Cuáles son los Cambios por Tema de Impuestos

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Ingresos

Otras Ganancias o Pérdidas

Updated on: Sep 11, 2018

Una venta es una transferencia de propiedad por dinero o por una hipoteca o alguna otra promesa de pago. Un intercambio es una transferencia de propiedad por otra propiedad o servicios.

 

Usualmente, usted puede obtener una ganancia o pérdida cuando una propiedad es vendida o intercambiada. Una ganancia es la cantidad que usted obtiene de una venta o intercambio de propiedad la cual es mayor que el precio base ajustado. Una pérdida ocurre cuando el precio base ajustado de una propiedad es más que la cantidad que usted obtiene en la venta o intercambio.

 

La nueva ley de impuestos no hace cambios a los tipos de ingresos reportados en la línea 14 del Formulario 1040 del IRS, Otras Ganancias o Pérdidas.

 

Nota: La nueva ley crea un nuevo límite de deducción y reglas de gastos bajo el Código de Rentas Internas (IRC, por sus siglas en inglés) § 179.

Anteriormente

La línea 14 en el Formulario de declaración impuestos 1040 del IRS es usado para reportar ganancias y pérdidas de ventas de propiedad usadas en un comercio o negocio que usted no haya reportado en ninguna otra parte de su declaración o en algún otro anexo.

 

Ejemplos de otras ganancias o pérdidas incluyen:

  • Ganancias o pérdidas como resultado de una venta o intercambio de propiedad usada por un comercio o negocio;
  • Ciertas conversiones involuntarias de propiedad utilizadas en el comercio o negocio;
  • Ciertas disposiciones de bien no capital;
  • Disposiciones de bienes de capital no reportadas en el Formulario Anexo D, Ganancias de Capital y Pérdidas;
  • Disposiciones de cierta depreciación de propiedad de negocios (propiedad IRC § 167 o § 179);
  • Ciertos cómputos de cantidades recobradas (bajo el IRC §§ 179 y 280F(b)(2)); y
  • La ganancia o pérdida de ventas estimadas de valores o productos básicos con la elección del precio del mercado.

 

Si usted tiene una ganancia o pérdida neta de ventas de este tipo, repórtelas en el Formulario 4797, Ventas de Propiedad de Negocio (en inglés) y reporte las ganancias o pérdidas ordinarias de este tipo en el Formulario 1040, línea 14.

Cambio

La nueva ley de impuestos generalmente no cambia los tipos de ingresos tributables reportados en la línea 14, Otras Ganancias o Pérdidas y el Formulario 4797.

 

Nota: La nueva ley creó nuevos límites de deducción y reglas de gastos bajo en Código de Rentas Internas (IRC) § 179 y expandió la definición de § 179 propiedad.

¿Cómo esto me afectará?

Escenario 1

Carlos compró una propiedad de negocio por $50,000, la cual está clasificada como propiedad bajo la sección 1245. El no le hizo mejoras permanentes a la propiedad y reclamó una depreciación en la totalidad de $10,000. Su base ajustada de la propiedad es de $40,000 ($50,000-$10,000 de depreciación)

 

Escenario 2

El vendió la propiedad de negocios en el mercado por $60,000. Carlos reporta una ganancia de la venta de $20,000 ($60,000-$40,000) en el Formulario del IRS 4797, Ventas de Propiedad de Negocios (en inglés), como una ganancia ordinaria de $10,000 y una ganancia capital a largo plazo de $10,000. La ganancia ordinaria de $10,000 es reportada en el Formulario del IRS 1040, en la línea 14 y la ganancia capital a largo plazo de $10,000 es reportada en el Formulario del IRS 1040, línea 13.

Dónde encontrarlo en la declaración de impuestos:

Intereses Tributables (Sujeto a impuestos o exentos de impuestos)

Updated on: Ago 8, 2018

La mayoría de los intereses que recibe o que se acreditan a una cuenta que puede retirar sin penalización son ingresos tributables en el año en que estén disponibles para usted.

 

La nueva ley de impuestos no modificó la manera de procesar los ingresos por intereses tributables o exentos de impuestos.

 

Anteriormente

La mayoría de los intereses recibidos por usted o acreditados en su cuenta que puede retirar sin penalización son ingresos.

 

Los intereses tributables incluyen: intereses en cuentas bancarias, cuentas del mercado monetario, certificados de depósito, bonos corporativos y dividendos de seguros depositados. Los intereses tributables también incluyen los ingresos por intereses de notas del Tesoro, pagarés y bonos.

 

Algunos intereses recibidos por usted no se cuentan como ingresos para efectos de impuestos. Los intereses que califican como exentos de impuestos se obtienen comúnmente de los bonos municipales y estatales, que se emiten para financiar mejoras públicas.

 

Otras fuentes menos comunes de ingresos por intereses exentos de impuestos incluyen intereses sobre dividendos de seguros depositados en el Departamento de Asuntos de Veteranos de los Estados Unidos y los intereses cambiados de la Serie EE y bonos Serie I emitidos después del 1989 cuando se utilizan para pagar gastos de educación superior calificados durante el año. Vea Pub 970 – Educational Savings Bond Program. (Programa de Bonos de Ahorro Educativo), en inglés.

 

Cada pagador de intereses debería haberle enviado un Formulario 1099-INT del IRS, Ingresos por Intereses o el Formulario 1099-OID del IRS, Descuento por Emisión Original, que indicará su ingreso total de intereses tributable.

 

Si gana más de $1,500 en ingresos por intereses, tiene que completar y adjuntar un Formulario IRS del Anexo B, Intereses y Dividendos Ordinarios, en inglés.

Cambio

Para contribuyentes que no sean grandes (large taxpayer), la nueva ley de impuestos no modificó la manera de procesar los ingresos por intereses tributables o exentos de impuestos.

¿Cómo esto me afectará?

Escenario 1

Sara abre una cuenta de ahorro con Money Bank y deposita $10,000. Money Bank ofrece a sus clientes un rendimiento porcentual anual (APY, por sus siglas en inglés) del 1.5 por ciento.

 

Al final del año, Sara recibe un cheque por $150 de Money Bank. Los $150 son ingresos de intereses tributables para Sara y tienen que reportarse en la línea 8a de la declaración de impuestos Forma 1040 de Sara.

Escenario 2

La ciudad de Birmingham emite bonos exentos de impuestos que califican para generar ingresos para pagar nuevas carreteras. Sara, una residente de Birmingham, compra cinco bonos por $50,000. Los bonos tienen una tasa de cupón de 4.8 por ciento y vencen en tres años.

 

Al final del primer año, a Sara se le pagan $2,400 de intereses exentos de impuestos y se informa en el cuadro 8 en el Formulario 1099-INT, Ingresos por intereses. Sara tiene que declarar esto como un interés exento de impuestos en la línea 8b de su declaración de impuestos del Formulario 1040, pero no se le aplicará un impuesto sobre estos ingresos.

 

Dónde encontrarlo en la declaración de impuestos:

Ganancia de Capital o Pérdidas

Updated on: Ago 8, 2018

Casi todo lo que es de su propiedad y usado para propósitos personales o propósitos de inversiones es un bien de capital. Ejemplos incluyen: una casa, artículos de uso personal como los muebles y enseres domésticos, acciones o bonos de inversión. Cuando usted dispone de un bien de capital, la diferencia entre la base ajustada en el activo y la cantidad que usted obtiene de la venta es una ganancia de capital o una pérdida de capital.

 

La nueva ley de impuestos no hace cambio alguno a la manera que se aplica la ganancia o pérdida de capital. Nota: La nueva ley de impuestos proporciona ajustes por razones de inflación para la escala de ingreso usada para determinar la tasa de ganancia de capital a largo plazo.

Anteriormente

Usted tiene ganancia de capital si la cantidad recibida de la venta o el intercambio del bien de capital excede (es más que) su ingreso base del bien de capital.

 

Usted tiene una pérdida de capital si la cantidad recibida de la venta o intercambio de su bien de capital es menor que su base ajustada del bien de capital.

 

Los bienes de capital incluyen casi todo lo que es de su propiedad, ya sea personal o con propósitos de inversión.

 

Algunos ejemplos incluyen: su casa, artículos de uso personal como mobiliario doméstico (muebles, enseres) y acciones y bonos de inversión. Su base ajustada es generalmente el costo que usted pagó de ese bien más cualquier costo por mejoras, menos la deducción de depreciación tomada.

 

Las ganancias de venta o intercambio de bienes de capital son calculadas para propósitos de impuestos en diferentes tasas dependiendo de la cantidad de tiempo que usted haya tenido ese bien, generalmente:

 

  • La Ganancia por la venta o intercambio de bienes de capital que son retenidos por más de un año, se le adjudica un impuesto a base de una tasa favorable de ganancia de capital.
  • La Ganancia por la venta o intercambio de bienes de capital que son retenidos por no más de un año se le adjudica un impuesto a base de una tasa de ingreso ordinario.

 

Para calcular ganancia o pérdida de capital a corto y a largo plazo, refiérase al Formulario 8949, Ventas y otras Disposiciones de Bienes de Capital (Form 8649, Sales and other Dispositions of Capital Assests, en inglés) y el Anexo D, Ganancias y Pérdidas de Capital (Schedule D, Capital Gains and Losses, en inglés).

 

Nota: La ley impone un límite en la deducción de la pérdida de capital y permite que usted pueda aplicar su deducción no usada de pérdidas para años posteriores. Para más detalles vea, instrucciones de las ganancias y pérdidas de capital (en inglés).

Cambio

La nueva ley de impuestos no hace cambio alguno a la manera que se aplica la ganancia o pérdida de capital.

 

Nota: La nueva ley de impuestos proporciona ajustes por razones de inflación para la escala de ingreso usada para determinar la tarifa de ganancia de capital a largo plazo.

¿Cómo esto me afectará?

Escenario 1

En el 2018, Alabama vendió una pintura a una galería de arte por $2,000. En el 2014, ella le compró la pintura a su amigo en intercambio por $1,500 en efectivo.

Escenario 2

La ganancia de capital de Alabama es de $500 porque ella recibió $2,000 por la pintura y el precio base de la pintura es de $1,500. La ganancia capital es a largo plazo porque ella retuvo el bien capital por más de un año.

 

Dónde encontrarlo en la declaración de impuestos:

Reembolsos Tributables, Créditos o Compensaciones de los Impuestos Estatales y Locales.

Updated on: Ago 8, 2018

Si recibió un reembolso, crédito o compensaron reembolsos estatales o locales sobre los impuestos del 2017, es posible que deba declarar esta cantidad como ingreso en su declaración de impuestos.

 

La nueva ley de impuestos no modificó la manera de procesar los reembolsos, créditos o compensaciones de reembolsos de los impuestos estatales y locales.

 

Anteriormente

Si recibió un reembolso, crédito o compensación de reembolsos de impuestos estatales o locales, debe incluir esta cantidad como ingreso si dedujo el impuesto en un año anterior.

 

Excepción: no se le aplicará un impuesto sobre el reembolso, crédito o compensación de reembolso si no detallo las deducciones o si eligió deducir los impuestos sobre ventas generales locales y estatales en lugar de los impuestos estatales y locales. Para obtener más información, consulte la Pub 525 (en inglés) o las Instrucciones del Formulario 1040 – Línea 10 (en inglés).

 

La agencia gubernamental que le proporcionó el beneficio debería haberle proporcionado un Formulario 1099-G del IRS, Ciertos pagos del gobierno, con el cuadro 2 que enumera la cantidad del beneficio.

Cambio

La nueva ley de impuestos no modificó la manera de procesar los reembolsos, créditos o compensación de reembolsos de los impuestos estatales y locales.

¿Cómo esto me afectará?

Escenario 1

En el 2017, Yang pagó en exceso sus impuestos estatales. Yang recibe un cheque de reembolso del estado de Maryland en el 2018. Yang desglosó las deducciones y no eligió deducir los impuestos sobre ventas generales local y estatal en lugar de los impuestos estatales y locales. A Yang se le aplicará un impuesto sobre la cantidad reembolsada en el año tributario 2018.

 

Escenario 2

En el 2017, Yang pagó en exceso sus impuestos estatales. Yang eligió aplicar la cantidad pagada en exceso de sus impuestos del 2017 a su obligación de impuestos estatal del 2018. Yang detalló las deducciones y no eligió deducir los impuestos sobre ventas generales local y estatal en lugar de los impuestos estatales y locales. A Yang se le aplicará un impuesto sobre la cantidad acreditada en el año tributario 2018.

Dónde encontrarlo en la declaración de impuestos:

Ingreso de Dividendos (Dividendos Ordinarios y Dividendos Calificados)

Updated on: Ago 6, 2018

Los Dividendos son distribuciones de dinero, acciones u otras propiedades pagadas a usted por una corporación o fondo común de inversión. Usted también puede recibir dividendos a través de una sociedad colectiva, un caudal hereditario, un fideicomiso o alguna asociación que haya sido identificada como corporación para propósitos de impuestos.

 

La mayoría de las distribuciones son hechas en efectivo (cheque). Sin embargo, las distribuciones pueden consistir en más acciones, derechos sobre acciones, otra propiedad o servicios. Note, que las distribuciones de acciones pertenecientes a una compañía o derechos sobre las acciones pueden ser que no califiquen como dividendos.

 

La nueva ley de impuestos no cambia la manera en que se aplica el ingreso de dividendos.

Anteriormente

Los dividendos son una forma de inversión de ingresos que una corporación puede pagarle a usted si usted es dueño de una acción en esa corporación. Los dividendos pueden ser recibidos en adición, de parte de propiedad de intereses en un fideicomiso/caudal hereditario, sociedad colectiva o una Sociedad Anónima de tipo S. Dividendos son pagados usualmente en efectivo.

 

Los dividendos son tasados para impuestos ya sea con una tasa de ingreso ordinario o a la tasa más baja de ganancias de capital a largo plazo. Los dividendos que son tasados para propósitos de impuestos con una tasa de ingresos ordinarios son llamados dividendos ordinarios. Los dividendos que son tasados para propósitos de impuestos con la tasa más baja de ganancia capital a largo plazo son llamados dividendos calificados.

 

Los dividendos calificados son aquellos pagados de acciones retenidas por más de un periodo mandatorio estatutario. Para más información, vea la Publicación 550 (en inglés), Ingresos de Inversión y Gastos.

 

Si usted es dueño de acciones en una corporación la cual paga dividendos de sobre $10 anuales, la corporación debe enviarle el Formulario del IRS 1099-DIV, Dividendos y Distribuciones. El formulario debe indicar si los dividendos son ordinarios o calificados. Vea las Instrucciones del Formulario 1040, en inglés.

 

Si usted genera más de $1,500 en ingresos de dividendos usted debe completar e incluir el Formulario del IRS Anexo B, Intereses y Dividendos Ordinarios , en inglés. No todas las distribuciones son sujetas a impuestos. Algunas distribuciones son una devolución de su costo. A usted no se le puede aplicar un impuesto en esas distribuciones hasta que usted recobre sus costos. Para más información, vea la Publicación 550 (en inglés), Ingresos de Inversión y Gastos.

Cambio

La nueva ley de impuestos no cambia la manera en que se aplica el ingreso de dividendos.

¿Cómo esto me afectará?

Escenario 1

Para finales del año tributario, la Corporación “Big” declaró que pagó a sus accionistas un dividendo de $15 por acción. Alicia había comprado 20 acciones en la Corporación Big a principios del año 2017 y las retuvo por aproximadamente dos años. Cuando a Alicia se le pague el dividendo de $300 para finales del 2018, a ella se le va a imponer un impuesto bajo la tasa preferencial de ganancia capital a largo plazo, porque ella recibió dividendos calificados.

 

Escenario 2

A principios de diciembre de 2018, antes de cerrar el año tributario, Alicia compró 50 acciones en la Corporación “Small”. La Corporación Small declaró que emitió dividendos de $8 por acción para sus accionistas, justo antes del cierre del 2018. Cuando a Alicia se le pague sus dividendos, a ella se le va a imponer un impuesto bajo la tasa de ingreso ordinario, porque ella recibió dividendos ordinarios.

 

Dónde encontrarlo en la declaración de impuestos:

Sueldo, Salarios, Propinas, etc.

Updated on: Ago 6, 2018

Tiene que incluir todos los sueldos, salarios y propinas que recibe como empleado de un empleador como ingreso en su declaración de impuestos.

La nueva ley impuestos no modificó la manera de procesar los sueldos, salarios o propinas.

Anteriormente

La línea 7 del formulario 1040 del IRS (por sus siglas en inglés), declaración de impuestos sobre los ingresos individuales de los Estados Unidos, generalmente tiene que incluir:

 

  • todos los salarios que recibe;
  • todas las propinas que no informó a su empleador;
  • beneficios de cuidado de dependientes que recibió;
  • beneficios de adopción proporcionados por el empleador que recibió;
  • exceso de diferimientos electivos;
  • pensiones por discapacidad que recibió antes de la edad mínima de jubilación establecida por su empleador; y
  • ciertos ingresos de becas y becas que recibió.

 

Hay excepciones a los ejemplos anteriores. Para ver las reglas completas, consulte la Publicación 17 SP.

 

Si es un empleado, su empleador debería haberle enviado un Formulario W-2, Declaración de salarios e impuestos del IRS.

 

Puede encontrar sus salarios totales en el cuadro uno (1) de su Formulario W-2, Declaración de salarios e impuestos. Debe agregar e informar por separado los ingresos por propinas que no informó a su empleador.

 

Para obtener información sobre el procedimiento para informar otras formas de ingreso bajo la Línea 7 del Formulario 1040 del IRS, vea las Instrucciones del Formulario 1040 del IRS – [Línea 7].

 

Cambio

La nueva ley de impuestos no modificó la manera de procesar los sueldos, salarios o propinas.

¿Cómo esto me afectará?

Escenario 1

Josué es un contador asalariado que gana $75,000 al año. En las noches de fin de semana, Josué actúa como cantante en un restaurante local. Josué no está empleado oficialmente en el restaurante, pero ocasionalmente recibe propinas de sus clientes. Este año, Josué recibió $1,500 en propinas. Josué tiene $76,500 de ingresos para informar en la Línea 7 de su Formulario 1040 del IRS.

Escenario 2

Josué pagó $10,000 en gastos calificados de adopción para un niño elegible. Su empleador le reembolsa $4,000 de esos gastos de acuerdo con el programa de asistencia de adopción del empleador. Los $4,000 se informan en el cuadro 12 (código T) del formulario W-2 del IRS de Josué. Después de revisar las instrucciones para el Formulario 8839 del IRS, Gastos de adopción calificados, Josué determina que puede excluir todos los beneficios de adopción de los ingresos. No incluye los $4,000 en la Línea 7 de su Formulario 1040 del IRS.

 

Dónde encontrarlo en la declaración de impuestos:

Beneficios del Seguro Social

Updated on: Ago 6, 2018

Si recibe beneficios del seguro social, es posible que tenga que pagar impuestos sobre una parte de esos beneficios.

 

La nueva ley de impuestos no modificó la manera en que se tributan sus beneficios del seguro social.

 

Anteriormente

Si recibe beneficios del seguro social, es posible que tenga que pagar impuestos sobre una parte de esos beneficios. Los beneficios del seguro social incluyen beneficios mensuales por jubilación, sobrevivientes y por discapacidad. No incluyen los pagos del Seguro de Ingreso Suplementario (SSI, por sus siglas en inglés), que no están sujetos a impuestos.

La cantidad neta de los beneficios del seguro social que recibió durante el año se informa en el cuadro 5 del Formulario SSA-1099 del IRS, Declaración de beneficios del Seguro Social. Usted informa esa cantidad en su formulario 1040, línea 20a del IRS. La parte tributable de esos beneficios, si corresponde, se informa en la línea 20b.

Para determinar si debe pagar impuestos sobre sus beneficios, compare las siguientes cantidades:

 

(1) 50 por ciento de sus beneficios del seguro social, más los ingresos ajustados brutos modificados (incluidos los ingresos exentos de impuestos), contra

(2) La “cantidad base” asociada con su estado civil para efectos de la declaración:

  • $25,000 para una persona soltera, cabeza de familia, viudo (a) que reúne los requisitos y casado que presenta la declaración por separado y vive separado de su cónyuge durante todo el año fiscal; o
  • $32,000 para las personas casadas que presentan una declaración conjunta; o
  • $0 para las personas casadas que presentan una declaración por separado y viven con su cónyuge en cualquier momento durante el año fiscal.

Si la cantidad base es igual o mayor que la cantidad en (1), entonces no tiene que pagar impuestos sobre ninguno de los beneficios. Pero si la cantidad base es menor que la cantidad en (1), generalmente, hasta el 50 por ciento (o hasta el 85 por ciento en ciertas situaciones) de sus beneficios están sujetos a impuestos.

Use esta prueba interactiva en línea (en inglés) o la Hoja de trabajo 1 en la Publicación 915, Seguro social y beneficios equivalentes de jubilación ferroviaria (en inglés) para averiguar qué parte de sus beneficios está sujeta a impuestos.

Cambio

La nueva ley de impuestos no modificó la manera en que se tributan sus beneficios del seguro social.

¿Cómo esto me afectará?

Escenario 1

Beto recibió $5,800 en beneficios del seguro social durante el 2018. El seguro social fue la única fuente de ingresos de Beto este año. Beto es soltero, por lo que su cantidad base es de $25,000. Sus beneficios del seguro social no son tributables porque la mitad de sus beneficios son menores que su cantidad base de $25,000.

 

Escenario 2

Beto y Sandra presentaron una declaración conjunta en el 2018. Beto está jubilado y recibió $6,000 en beneficios del seguro social y una pensión totalmente tributable de $16,000. Sandra recibió $3,000 en beneficios de seguro social y $25,000 en salarios.

 

La mitad de los beneficios de Beto y Sandra más sus otros ingresos equivalen a $45,500 (la mitad de $9,000 más otros $41,000 de ingresos) que es más que la cantidad base de $32,000. Por lo tanto, Beto y Sandra tienen que pagar impuestos sobre una parte de sus beneficios de seguro social.

 

Utilizando la prueba interactiva en línea del IRS, determinaron que $5,775 o aproximadamente el 64.17 por ciento de sus beneficios del seguro social de $9,000 deben declararse como ingresos tributables.

 

Dónde encontrarlo en la declaración de impuestos:

Compensación por Desempleo

Updated on: Ago 1, 2018

La compensación por desempleo que recibe durante el año es considerada ingresos.

La nueva ley de impuestos no hizo ningún cambio en la compensación por desempleo.

Anteriormente

Los beneficios de compensación por desempleo o beneficios de un seguro que recibe de los Estados Unidos o de un gobierno estatal son considerados ingresos en el año en que los recibe.

Cambio

La nueva ley de impuestos no hizo ningún cambio en la compensación por desempleo.

¿Cómo esto me afectará?

Escenario 1

En el 2018, William recibió $10,480 en compensación por desempleo del estado de Texas. Él informa la cantidad total como ingreso en su declaración de impuestos.

 

Dónde encontrarlo en la declaración de impuestos:

Distribuciones de IRA

Updated on: Jul 18, 2018

Si recibe distribuciones de cuentas individuales de jubilación (IRA, por sus siglas en inglés), puede tener ingresos tributables total o parcialmente según el tipo de IRA y si sus aportaciones al IRA fueron en dólares antes de impuestos o después de impuestos.

 

La nueva ley de impuestos por lo general no modificó la tributación de las distribuciones de IRA, pero añadió una nueva estipulación de exención de impuesto por desastre. Ver notas a continuación.

 

Anteriormente

Si recibe distribuciones IRA, puede tener un ingreso total o parcialmente tributable según el tipo de IRA y si sus aportaciones a la cuenta IRA fueron en dólares antes de impuestos o después de impuestos. Las distribuciones de IRA incluyen distribuciones de cuentas IRA tradicionales, IRA Roth, plan IRA de Ahorro para Empleados (SIMPLE) y cuentas individuales IRA simplificadas para empleados (SEP).

 

Hay dos tipos básicos de IRA:

 

  • IRA tradicional; y
  • Roth IRA.

 

La tributación difiere para estos dos tipos de IRA.

  • Las aportaciones de IRA tradicionales pueden ser deducibles de impuestos para el año en que realice la aportación; los retiros en el retiro de las aportaciones antes de impuestos y las ganancias se tributan a las tasas ordinarias del impuesto sobre la renta.
  • Las aportaciones Roth IRA se realizan en dólares después de impuestos; los retiros en retiro de aportaciones y ganancias generalmente son libres de impuestos. Sin embargo, las aportaciones están sujetas a limitaciones de ingresos.

 

Para obtener más información vea; Publication 590-B, Distributions from Individual Retirement Arrangements (IRAs). (Distribuciones de arreglos individuales de jubilación-IRA), en inglés.

Cambio

La nueva ley de impuestos por lo general no modificó la tributación de aportaciones y distribuciones de IRA.

 

Nota: La nueva ley de impuestos dio un alivio de impuestos a los contribuyentes afectados por desastres que ocurrieron en el 2016 declarados por el gobierno federal. Los contribuyentes elegibles están exentos del impuesto adicional del 10 por ciento para retiros anticipados de IRA y pueden incluir distribuciones por desastre en ingresos brutos por los próximos tres años. Vea la Publicación 976, Alivio en caso de desastres.

 

Nota: La nueva ley de impuestos eliminó la regla que permite la recaracterización (acto de reversar) de las aportaciones de conversión de IRA tradicionales a Roth IRA y de reinversiones de otros tipos de planes a Roth IRA. Otras recaracterizaciones aún están permitidas.

¿Cómo esto me afectará?

Escenario 1

Antes de jubilarse, Austin solo realizó aportaciones antes de impuestos a su IRA tradicional. Después de jubilarse a los 65 años, Austin recibió una distribución de $10,000 de IRA durante el año. Austin debe incluir la cantidad total de su distribución IRA como ingreso tributable en su declaración de impuestos.

Escenario 2

Antes de jubilarse, Austin realizó aportaciones después de impuestos a su Roth IRA por más de cinco años. Después de jubilarse a los 65 años, Austin recibió una distribución Roth IRA de $10,000 durante el año. La distribución Roth IRA de Austin no está sujeta a impuestos.

Dónde encontrarlo en la declaración de impuestos:

Deducción de Oficina en el Domicilio

Updated on: Jun 26, 2018

Si usted utiliza parte de su casa para propósitos de negocio, usted podría deducir sus gastos por negocio en su hogar. La deducción por oficina en su domicilio está disponible para dueños de hogar o personas que arrendan y aplica a todo tipo de residencia.

 

La nueva ley de impuestos no cambia las reglas de negocio en el domicilio para los contribuyentes (empleados por cuenta propia) en el Anexo C. El método simplificado para determinar esta deducción permanece igual.

 

Anteriormente

Si usted utiliza parte de su casa exclusivamente y con regularidad para efectos de negocio, es posible que usted pueda deducir gastos, así como intereses de préstamos hipotecarios, seguros, utilidades, reparaciones y depreciación de esa área. Usted solo necesita determinar la parte de su casa, utilidades, reparaciones y depreciación que usted solo utilizó para sus actividades de negocios.

 

Método Regular: Usted puede calcular la deducción del uso de su hogar para propósitos de negocio, dividiendo los gastos operacionales de su casa entre los personales y los de uso de negocio. Usted puede deducir gastos directos de negocios en su totalidad y puede asignar los gastos indirectos totales de su domicilio a el porcentaje del espacio usado para negocio.

 

Un proveedor calificado de cuido de niños que no usa su residencia exclusivamente para propósitos de negocio, sin embargo, debe calcular el porcentaje basado en la cantidad de tiempo de la porción aplicable de su domicilio si es usado para propósitos de negocio. Contribuyentes empleados por cuenta propia que presentan el Formulario 1040, Anexo C, Ganancias y Pérdidas de Negocio (dueño único de negocio) en inglés, inicialmente calculan esta deducción en el Formulario 8829, Gastos por el Uso de su Domicilio para Propósitos Comerciales (en inglés).

 

Opción Simplificada: Usted puede encontrar una opción simplificada y menos dificultosa que el método regular. Si usted cumple con los requisitos, usted puede utilizar una tasa prescrita de $5 por pies cuadrados por la porción de la residencia que usted utiliza para propósitos comerciales (hasta un máximo de 300 pies cuadrados) para calcular la deducción por el uso su residencia para propósitos de negocio. Amparándonos bajo este método, la depreciación sería cero y usted reclamaría la deducción directamente en el Formulario 1040, Anexo C. En vez de usar el Formulario 8829, usted indica el uso de esta opción de amparo haciendo dos entradas directas en el Anexo C por los pies cuadrados de la casa y los pies cuadrados de la oficina.

 

La opción simplificada no cambia los criterios por los cuales usted podría reclamar la deducción de Oficina en el Domicilio. Esta simplificación hace más sencillo el cálculo y el mantenimiento de registros de las deducciones permitidas.

Cambio

La nueva ley de impuestos no cambia las reglas para la Deducción de Oficina en el Domicilio para contribuyentes (trabajadores por cuenta propia) con el Anexo C.

 

El método simplificado para determinar la deducción permanece igual.

¿Cómo esto me afectará?

Escenario 1

José es empleado por cuenta propia y vende productos de carpintería en una plataforma en línea de artesanías en su sótano, esto incluye el empaque, envió y registro de los libros de contabilidad relacionados. El espacio usado de su sótano para su negocio es separado del área utilizada para uso personal.

Escenario 2

La oficina de la residencia de José cumple con los requisitos exclusivos y él tiene que calcular el porcentaje de la utilización de su casa para propósitos comerciales para poder asignar los gastos. Para la declaración de impuestos del 2018, él puede escoger calcular la deducción de oficina en el domicilio, usando el método regular o la opción simplificada basada en los pies cuadrados. El escogió la opción simplificada porque el cálculo de la deducción de oficina en el domicilio y el mantenimiento de los registros eran más fáciles. Como el área que José utiliza para propósitos de negocio es de 150 pies cuadrados, él puede deducir $750 ($5 veces 150 pies cuadrados) para la deducción en el Anexo C.

Escenario 3

Siguiendo el ejemplo anterior, excepto de que el área del sótano que José utiliza para trabajos de carpintería, lo comparte también con el area personal de manualidades de su esposa. Él no puede reclamar la deducción de oficina en el domicilio, porque el área de oficina de su hogar no es de uso exclusivo (solo) para su negocio.

Dónde encontrarlo en la declaración de impuestos:

Pensión Alimenticia Recibida

Updated on: Jun 25, 2018

En la actualidad, los pagos realizados a un cónyuge o ex cónyuge bajo un instrumento de divorcio o separación (incluyendo un decreto de divorcio, un decreto de mantenimiento por separado o un acuerdo de separación por escrito) pueden ser considerados pensión alimenticia para propósitos de impuestos federales. La pensión alimenticia es considerada un ingreso para el cónyuge que la recibe.

 

No hay cambios en términos tributarios para los divorcios firmados hasta el 31 de diciembre del 2018. Sin embargo, en general, para los divorcios firmados después del 31 de diciembre del 2018, el cónyuge o ex cónyuge que recibe pensión alimenticia ya no incluirá la pensión alimenticia en el ingreso.

Anteriormente

El cónyuge que recibe la pensión alimenticia tiene que incluir la cantidad recibida como ingreso.

 

Nota: Para calificar como pensión alimenticia, los pagos tienen que cumplir con ciertos requisitos.

Cambio

La pensión alimenticia y los pagos por separado de mantenimiento no están incluidos en los ingresos del cónyuge que los recibe.

 

La revocación (eliminación) de la deducción por pensión alimenticia y pagos por separado de mantenimiento se aplica a cualquier instrumento de divorcio o separación firmado después del 31 de diciembre de 2018 o por cualquier instrumento de divorcio o separación firmado el 31 de diciembre de 2018 o antes y cambiado después de esa fecha, si el cambio incluye claramente la nueva regla de impuestos.

 

¿Cómo esto me afectará?

Escenario 1

Patricia le paga a Noel $1,500 de pensión alimenticia por mes en base a su decreto de divorcio firmado en el 2016. Noel continuará incluyendo $18,000 en ingresos y en los años contributivos futuros.

Escenario 2

Noel y Patricia firmaron su decreto de divorcio en el 2018 y se le concedió a Noel la pensión alimenticia. Desde que firmaron el decreto de divorcio en el 2018, la pensión alimenticia que Patricia le paga a Noel se incluirá en los ingresos de Noel en el 2018.

 

Nota: Si Noel y Patricia se hubieran divorciado después del 2018, Noel no incluiría ninguna pensión alimenticia recibida en los ingresos.

Dónde encontrarlo en la declaración de impuestos:

 

Ingreso Bruto Ajustado (AGI)

Deducción de Intereses sobre Préstamos de Estudios

Updated on: Jun 26, 2018

Los intereses de préstamos de estudios son intereses pagados durante el año a un préstamo de estudios calificado. Esto incluye ambos; pagos obligatorios y pagos voluntarios de intereses prepagados. Usted puede reclamar la deducción por el interés que usted pagó si cumple con ciertas condiciones.

 

La nueva ley de impuestos no cambia la deducción de intereses de préstamos de estudios. Usted aún podría tomar la deducción por los intereses que usted pagó a un préstamo de estudios hasta un máximo de $2,500. Nota: Las limitaciones de ingreso son ajustadas anualmente por razones de inflación.

 

Nota: La nueva ley de impuestos sí cambia la exclusión de ingreso por la exoneración de la deuda de un préstamo de estudios, para incluir dentro de la exclusión ciertas exoneraciones por razón de fallecimiento o incapacidad.

Anteriormente

Si su ingreso bruto ajustado modificado (MAGI por sus siglas en inglés) es menor de $80,000 ($165,000 si son casados y presentan una declaración en conjunto), usted puede tomar una deducción de intereses pagados durante el año a un préstamo calificado de estudios (también conocido como préstamo educativo).

 

Los beneficios del préstamo solo pueden usarse para gastos calificados de estudios para usted, cónyuge o dependiente que asiste a una institución educativa elegible. La deducción está limitada a $2,500 y se reducirá gradualmente una vez su MAGI exceda $65,000(o $135,000 si está casado y presenta una declaración en conjunto).

 

Para una explicación más detallada de los requisitos necesarios para tomar esta deducción vea,

 

Publicación 970 del IRS, Tax Benefits for Education (Beneficios Tributarios de estudios) en inglés.

Cambio

La nueva ley de impuestos no cambia la deducción de intereses de préstamos de estudios. Usted aún podría tomar la deducción por los intereses que usted pago a un préstamo de estudios hasta un máximo de $2,500.

 

Nota: Las limitaciones de ingreso son ajustadas anualmente por razones de inflación.

¿Cómo esto me afectará?

Escenario 1

En el 2018, Isabella pagó $3,000 en intereses de préstamos de estudios. Isabella está legalmente obligada a hacer pagos a su préstamo de estudios. Ella utilizó su préstamo para pagar los costos de matrícula, hospedaje, alimentos y materiales para poder asistir a su institución educativa a tiempo completo entre los años 2013 y 2017. Ella se graduó con un título de bachillerato en economía en el 2017. Isabella está casada y presenta una declaración de impuestos en conjunto con su cónyuge. Su MAGI en conjunto para 2018 es de $130,000. Isabella puede deducir $2,500 de intereses de préstamos de estudios en su declaración de impuestos de casados para el año 2018.

 

Para los ejemplos de la reducción gradual por fases de esta deducción basado en el MAGI, vea la Publicación 970 del IRS, Tax Benefits for Education (Beneficios Tributarios de Estudios) en inglés.

Dónde encontrarlo en la declaración de impuestos:

Deducción por Gastos de Matrículas y Cuotas Escolares

Updated on: Jun 26, 2018

La deducción por gastos de matrículas y cuotas escolares reduce la cantidad de los ingresos sujetos a pagar impuestos del contribuyente hasta un máximo de $4,000.

 

La deducción expiró temporalmente después del año tributario 2016, pero luego se extendió al año tributario 2017. Esta deducción actualmente no está disponible para el año tributario 2018.

 

Anteriormente

Para el año tributario 2017, podías deducir los gastos calificados de educación pagados durante el año para usted, su cónyuge o su dependiente. Los gastos de educación calificados fueron pagados para matrícula y los costos requeridos de matrícula o asistencia del estudiante en una institución educativa elegible. Los gastos requeridos incluyen cantidades para libros, materiales y equipos utilizados en un curso educativo.

 

Los gastos de educación calificados incluyen honorarios no académicos, como honorarios por actividad estudiantil, gastos atléticos u otros gastos no relacionados con el curso académico de enseñanza, solo si los gastos se pagaron a la institución como condición de matrícula o asistencia.

 

La deducción no estaba disponible si su estado civil para efectos de la declaración era casado que presentaba por separado o si otra persona podría reclamar una exención para usted como dependiente en su declaración de impuestos. Los gastos calificados tenían que haberse pagado para la educación superior y la deducción estaba limitada a $4,000.

Cambio
Esta deducción actualmente no está disponible para las declaraciones del año tributario 2018.

 

¿Cómo esto me afectará?

Escenario 1

Ariel reclamó una deducción de $4,000 por el pago de matrícula universitaria realizada durante el año de impuestos contributivo 2017. A menos que el Congreso extienda la disposición al año contributivo 2018, no se le permitirá tomar esta deducción en su declaración de impuestos del año contributivo 2018.

Dónde encontrarlo en la declaración de impuestos:

Deducción de Arreglos de Ahorro para la Jubilación (IRA, por sus siglas en inglés)

Updated on: Jun 25, 2018

Es posible que usted pueda deducir su aportación a una cuenta tradicional IRA; esto dependerá de su ingreso, estado civil y sin importar si ya está cubierto por un plan de retiro en el empleo o esté recibiendo beneficios de seguro social.

 

Una IRA tradicional es cualquier IRA que no está clasificada como “Roth IRA” o una “SIMPLE IRA”. Usted no puede deducir aportaciones de una IRA Roth.

 

La nueva ley de impuestos no cambia la manera de deducir la aportación hecha a una IRA. Sin embargo, la aportación (deducción) y las limitaciones de ingreso bruto ajustado modificado son ajustadas anualmente debido a la inflación.

 

Anteriormente

Para el 2017, usted puede aportar a una IRA tradicional hasta:

 

  • $5,600, o
  • $6,500 si tiene 50 años o más para finales del año 2017.

 

Sin embargo, es posible que no pueda deducir toda su aportación dependiendo de su ingreso bruto ajustado modificado y sin importar si usted y su cónyuge estén cubiertos por un plan de jubilación del empleador.

 

Para una descripción más detallada de los requisitos de la deducción de aportación a una IRA vea, Publicación del IRS 590-A, Contributions to Individual Retirement Arrangements (Deducción de Arreglos  de Ahorro para la Jubilación), en ingles.

Cambio

La nueva ley de impuestos no cambia la manera de deducir la aportación hecha a una IRA. Sin embargo, la aportación (deducción) y las limitaciones de ingreso bruto ajustado modificado son ajustadas anualmente debido a la inflación.

¿Cómo esto me afectará?

Escenario 1

Para ejemplos vea, Publicación del IRS 590-A (en inglés), Contributions to Individual Retirement Arrangements para ejemplos de cómo calcular la deducción de IRA.

Dónde encontrarlo en la declaración de impuestos:

Gastos de Mudanza

Updated on: Jun 25, 2018

La nueva ley de impuestos eliminó la deducción por gastos de mudanza para los años tributarios 2018 hasta 2025. Sin embargo, durante ese período, retiene la deducción para miembros de las Fuerzas Armadas (o su cónyuge o dependientes) en servicio activo que se muden debido a una orden militar e incidente a un cambio permanente de estación.

 

Anteriormente

Para los años tributarios que comenzaron antes del 2018, si se mudó debido a un cambio en su trabajo o ubicación comercial, o porque comenzó un nuevo trabajo o negocio, puede deducir sus gastos de mudanza razonables no reembolsados, ​​pero no los gastos de comidas. Puede deducir sus gastos de mudanza si cumple con los siguientes 3 requisitos:

 

  • Su movimiento se relaciona directamente con el comienzo del trabajo;
  • Cumple con la prueba de distancia; y
  • Cumple con la prueba de tiempo.

 

Si usted es miembro de las Fuerzas Armadas que está en servicio activo y se mudó debido a una orden militar e incidente a un cambio permanente de estación, no es necesario cumplir con las pruebas de distancia y tiempo.

 

Si trabajaba en el extranjero o era un sobreviviente de un difunto que trabajaba en el extranjero y tras la jubilación permanente (o en el caso de un sobreviviente, la muerte del contribuyente que trabaja en el extranjero), se muda a los Estados Unidos o una de sus posesiones, no tiene que cumplir con la prueba de tiempo.

 

Para obtener una descripción detallada de cada uno de estos requisitos, consulte la Publicación 521 del IRS, Gastos de mudanza.

Cambio

Para los años tributarios que comiencen después del 31 de diciembre del 2018. No podrá deducir ningún gasto de mudanza incurrido en una mudanza relacionada con el trabajo.

 

Sin embargo, la ley no cambia para los miembros de las Fuerzas Armadas (incluyendo su cónyuge o dependientes) en servicio activo que se mudan debido a una orden militar e incidentes a un cambio permanente de la estación.

¿Cómo esto me afectará?

Escenario 1

Manuel y Olivia se mudaron en el 2018 porque Olivia comenzó un nuevo trabajo en un lugar a 100 millas más lejos de su hogar que su anterior ubicación laboral. En el 2018 incurrieron en gastos de mudanza razonables, excluyendo comidas, de $5,000. Ni Manuel ni Olivia son miembros activos de las fuerzas armadas. No pueden deducir sus gastos de mudanza en su declaración de impuestos del 2018.

Escenario 2

La situación es la misma, excepto que Olivia está en servicio activo en la Marina y se trasladó en virtud de una orden que requiere que cambie permanentemente su estación a un lugar a 40 millas más lejos de su hogar que su antigua estación. Se les permite deducir sus gastos de mudanza razonables, $5,000, en su declaración de impuestos del 2018.

Dónde encontrarlo en la declaración de impuestos:

Gastos de Educador

Updated on: Jun 23, 2018

Un educador elegible puede deducir hasta un máximo de $250 para gastos de negocio no reembolsables para ciertos materiales del salón de clases, computadoras incluyendo programas y servicios u otro equipo usado en el salón de clases. Materiales para cursos en educación física y salud califican solo si están relacionadas con atletismo.

 

La nueva ley de impuestos no cambia la manera en la que se puede deducir los gastos de educador. Sin embargo, la cantidad de esta deducción es ajustada anualmente por razones de inflación.

 

Anteriormente

Si usted es un educador, usted puede deducir hasta un máximo de $250 ($500 pero no más de $250 cada uno, si está casado y está presentando una declaración en conjunto y usted y su cónyuge son educadores elegibles).

 

Los gastos calificados son las cantidades que usted pagó o incurrió por la participación en cursos de desarrollo profesional, libros, materiales, equipo de computadora (incluyendo programas y servicios), otros equipos y materiales suplementarios que usted utilizó en el salón de clases. Para cursos en educación física o salud, los gastos por materiales deben ser para materiales de atletismo.

 

Usted es un educador elegible, si usted es un maestro, instructor, principal o asiste por lo menos 900 horas durante el año, a un jardín de niños hasta el grado 12, en una escuela que provee educación elemental o secundaria como lo determina la ley de su estado.

Cambio

La nueva ley de impuestos no cambia la manera en la que se puede deducir los gastos de educador. Sin embargo, la cantidad de esta deducción es ajustada anualmente por razones de inflación.

¿Cómo esto me afectará?

Escenario 1

Jacobo es un maestro de salón hogar a tiempo completo de un sexto grado. En el 2018, Jacobo gastó $300 en libros y materiales que utilizó en su salón de clases de sexto grado. Jacobo no recibió reembolso para estos gastos. Jacobo está casado con Sofía, quien es una abogada. Jacobo y Sofía solo pueden deducir $250 de gastos de educador en su declaración de impuesto de casados declarando en conjunto.

Escenario 2

Siguiendo el ejemplo anterior, en esta ocasión, Sofía es una maestra de educación física a tiempo completo en una escuela intermedia. En adición a los gastos de educador de Jacobo, Sofía gastó $200, de los cuales solo $150 fueron para materiales de atletismo. Jacobo y Sofía pueden deducir gastos de educador por la cantidad de $400 ($250 por Jacobo y $150 por Sofía) en su declaración de impuestos de casados declarando en conjunto.

 

Nota: Sofía no puede tomar la deducción por los $50 que ella gastó en materiales no relacionados a sus clases de atletismo.

Dónde encontrarlo en la declaración de impuestos:

Deducción de Cuenta de Ahorro para Gastos Médicos (HSA, por sus siglas en inglés)

Updated on: Jun 23, 2018

Usted puede calificar para reclamar una deducción de impuesto por la aportación que usted o alguien aparte de su empleador hace a su Cuenta de Ahorros de Gastos Médicos(HSA).

 

La nueva ley de impuestos no cambia la manera en que se aplica la deducción del HSA. Nota: Sí, existen ajustes anuales en las limitaciones de la deducción.

Anteriormente

Una Cuenta de Ahorro para Gastos Médicos (HSA) puede recibir aportación de un individuo elegible o alguna otra persona, incluyendo el empleador, algún miembro de la familia o en representación de un individuo elegible.

 

Aportaciones, adicionales a las que su empleador aporta son deducibles en su declaración de impuesto, haya o no detallado sus deducciones. La contribución del empleador no está incluida en el ingreso. La distribución de HSA usadas para pagar gastos médicos calificados no son sujetas a impuesto.

 

La cantidad que usted u otra persona puede aportar a su HSA depende del tipo de Deducible de Alto Costo de la cubierta del Plan Médico (HDHP, por sus siglas en inglés) que usted tenga, su edad, la fecha de elegibilidad y la fecha en la cual terminó de ser un individuo elegible.

 

Para el 2017, si usted es el único con una cubierta HDHP, usted puede aportar hasta un máximo de $3,400. Si usted tiene un HDHP con cubierta familiar, usted puede aportar hasta un máximo de $6,750.

 

Para el 2018, si usted es el único con una cubierta HDHP, usted puede aportar hasta un máximo de $3,450. Si usted tiene un HDHP con cubierta familiar, usted puede aportar hasta un máximo de $6,900.

Cambio

La nueva ley de impuestos no cambia la manera en que se aplica la deducción del HSA.

 

Nota: Sí, existen ajustes anuales en las limitaciones de la deducción. 

Dónde encontrarlo en la declaración de impuestos:

Pago de Pensión Alimenticia

Updated on: Jun 22, 2018

En la actualidad, las cantidades pagadas a un cónyuge o ex cónyuge bajo un instrumento de divorcio o separación (incluyendo un decreto de divorcio, un decreto de mantenimiento por separado o un acuerdo de separación por escrito) pueden ser consideradas una pensión alimenticia para propósitos de impuestos federales. La pensión alimenticia es deducible por el cónyuge que paga.

 

No hay cambios en terminus tributarios para los divorcios firmados hasta el 31 de diciembre del 2018. Sin embargo, por lo general, los divorcios que fueron firmados después de 31 de diciembre del 2018, el cónyuge o ex cónyuge que pague la pensión alimenticia ya no podrá deducir la pensión alimenticia pagada.

Anteriormente

El cónyuge que paga la pensión alimenticia obtiene una deducción por la cantidad pagada.

 

Nota: Para calificar como pensión alimenticia, los pagos tienen que cumplir con ciertos requisitos.

Cambio

La pensión alimenticia y los pagos por separado de mantenimiento no son deducibles por el cónyuge que paga.

 

La revocación de la deducción por pensión alimenticia y pagos por separados de mantenimiento se aplica a cualquier instrumento de divorcio o separación firmado después del 31 de diciembre de 2018 o por cualquier instrumento de divorcio o separación firmado el 31 de diciembre del 2018 o antes y cambiado después de esa fecha, si el cambio incluye claramente la nueva regla de impuestos.

¿Cómo esto me afectará?

Escenario 1

Ana le paga a Juan $1,500 de pensión alimenticia por mes en base al decreto de divorcio firmado en el 2016. Ana seguirá deduciendo la misma cantidad en el año contributivo 2018 y en los años contributivos futuros.

Escenario 2

Juan y Ana firmaron su decreto de divorcio en el 2018 y se le concedió a Noah la pensión alimenticia. Desde que firmaron el decreto de divorcio en 2018, Emma recibirá una deducción por la cantidad pagada en el 2018.

 

Nota: Si Juan y Ana se hubieran divorciado después del 2018, Ana no recibiría una deducción por la pensión alimenticia que le pagó a Juan.

Dónde encontrarlo en la declaración de impuestos:

 

Impuesto y Crédito

Crédito por Otros Dependientes

Updated on: Oct 10, 2018

La nueva ley de impuestos creo un nuevo crédito no reembolsable por la cantidad de $500 para cada dependiente calificado que no es un niño calificado para quien se le está concediendo el crédito reembolsable.

Anteriormente

N/A

Cambio

Para los años tributarios que comienzan después del 31 de diciembre del 2017 y antes del 1 de enero de 2026, hay un nuevo crédito no reembolsable de $500 por cada dependiente que reúne los requisitos y que no es un hijo calificado para quien se le está otorgando el crédito reembolsable (parientes calificados e hijos calificados quienes no cumplen con los requisitos para un número de Seguro Social válido para empleo, lo cual es requerido para el crédito reembolsable). El dependiente debe ser un ciudadano, nacional o residente de los Estados Unidos.

 

La cantidad del crédito no se ajusta anualmente por razones de inflación. Este crédito comienza a disminuir gradualmente para los contribuyentes con un ingreso bruto ajustado mayor de $400,000 (en el caso de contribuyentes presentando una declaración de impuesto como casados en conjunto) y más de $200,000 (para todos los demás contribuyentes).

¿Cómo esto me afectará?

Escenario 1

Durante el 2018, Lisa vivía con su madre, una ciudadana de los Estados Unidos, durante todo el año en la casa de Lisa. Debido a que la única fuente de ingreso de su madre son los beneficios de Seguro Social, Lisa proporciona más del 50 por ciento para sostener a su madre. La madre de Lisa califica como dependiente y Lisa puede reclamar el crédito no reembolsable para su madre si su ingreso no es más de $200,000.

Escenario 2

Same as above, but Lisa’s mother doesn’t qualify as her dependent, because Lisa provides less than half of her mother’s support. Lisa can’t claim the $500 credit for her mother.

Dónde encontrarlo en la declaración de impuestos:

Crédito por la Contribución de Ahorros para la Jubilación (Crédito de Ahorro)

Updated on: Jun 26, 2018

El crédito de ahorro permanece igual, pero las limitaciones de Ingreso Bruto Ajustado (AGI, por sus siglas en inglés) se ajustan anualmente por motivos de inflación. En adición, la nueva ley de impuestos permite al beneficiario designado de una cuenta ABLE, “Achieving a Better Life Experience” o “Alcanzando una Mejor Experiencia de Vida” (ABLE, por sus siglas en inglés) a reclamar el crédito de ahorro por sus contribuciones hechas a una cuenta ABLE antes de enero 1 de 2026.

Anteriormente

Es posible que usted pueda tomar este crédito tributario por hacer contribuciones elegibles a su cuenta IRA (Cuenta de Ahorro de Retiro para Individuos, por sus siglas en inglés) o algún plan de jubilación patrocinado por su empleador. Para ser elegible para este crédito, usted debe cumplir con los siguientes requisitos:

 

  • Tener 18 años o más;
  • No ser estudiante a tiempo completo; y
  • No ser reclamando como dependiente en la declaración de impuesto de alguna otra persona.

La cantidad del crédito es 50 porciento, 20 porciento o el 10 porciento de su plan de retiro o contribución a una IRA hasta un máximo de $2,000 ($4,000 si es Casado presentando una Declaración de Impuesto en Conjunto), dependiendo de su ingreso bruto ajustado (AGI). Más información sobre las limitaciones de AGI y porcentajes aplicables pueden ser encontrados en el Formulario 8880, Crédito por Contribuciones de Arreglos de Ahorro de Jubilación Calificados (IRS Form 8880, Credit for Qualified Retirement Savings Contributions),en inglés.

 

Anteriormente los beneficiarios de cuentas ABLE no podían reclamar el crédito de ahorro por las contribuciones hechas a la cuenta ABLE.

Cambio

El crédito de ahorro permanece igual, pero las limitaciones de Ingreso Bruto Ajustado (AGI, por sus siglas en inglés) se ajustan anualmente por motivos de inflación. En adición, la nueva ley de impuestos permite al beneficiario designado de una cuenta ABLE, “Achieving a Better Life Experience” o “Alcanzando una mejor Experiencia de Vida”, ( ABLE, por sus siglas en inglés) a reclamar el crédito de ahorro por sus contribuciones hechas a una cuenta ABLE antes de enero 1 del 2026.

¿Cómo esto me afectará?

Escenario 1

Durante el 2018, David, quien tiene 29 años y es discapacitado, contribuye $2,000 a su cuenta ABLE. El estado civil para propósitos de impuesto de David es de soltero y su AGI es de $20,000. David puede reclamar un crédito de ahorro de $400 (20 porciento de su contribución de $2,000) en su declaración de impuesto del 2018.

Escenario 2

Siguiendo el ejemplo anterior, en este caso, David está casado con Evelyn y presentan una declaración en conjunto y su AGI es de $64,000. David y Evelyn no pueden reclamar el crédito de ahorro en su declaración en conjunto del 2018, porque su AGI es muy alto.

Dónde encontrarlo en la declaración de impuestos:

Deducción Estándar

Updated on: Jun 26, 2018

La deducción estándar es una cantidad en dólares que reduce la cantidad de ingresos que paga impuestos y varía de acuerdo con el estado civil para efectos de la declaración; También hay una deducción estándar adicional para personas ciegas o mayores de 65 años.

 

La nueva ley de impuestos casi duplicó la deducción estándar a $12,000 para contribuyentes individuales, $24,000 para contribuyentes declarando en conjunto y $18,000 para contribuyentes jefe (cabeza) de familia para los años tributarios del 2018 al 2025. La nueva ley no modificó las cantidades adicionales para personas ciegas y envejecientes. Estas cantidades se ajustan anualmente por inflación.

 

Anteriormente

Para el año tributario 2017, las cantidades de deducción estándar para cada estado civil para efectos de la declaración fueron las siguientes:

 

  • Soltero o Casado Declarando por Separado: $6,350
  • Casado Declarando en Conjunto o Viuda (do) calificado: $12,700
  • Jefe (Cabeza) de familia: $9,350

 

Una cantidad adicional de $1,250 o $1,550 (para solteros o cabeza de familia) estaba disponible si el contribuyente o cónyuge era un envejeciente (nacido antes de 2 de enero de 1953) o era persona ciega. El contribuyente puede tomar múltiples cantidades adicionales: cada contribuyente o cónyuge podría calificar para hasta dos cantidades adicionales).

Cambio

Para los años tributarios del 2018 al 2025, las cantidades de deducción estándar son las siguientes:

 

  

Soltero o Casado Declarando por Separado: $12,000

 

Casado Declarando en Conjunto o Viuda (do) calificado: $24,000

 

Jefe (Cabeza) de familia: $18,000

 

Las mismas cantidades adicionales se aplican a personas ciegas y envejecientes ($1,300 o $1,600 para solteros o jefe (cabeza) de familia).

 

Las cantidades anteriores se ajustan anualmente por inflación.

¿Cómo esto me afectará?

Escenario 1

En el año contributivo 2017, Ernesto y Mildred presentaron una declaración conjunta de impuestos y reclamaron un total de $20,000 en deducciones detalladas en el anexo A (Schedule A). Esperan tener una menor cantidad en deducciones detalladas en el 2018 debido a la nueva limitación de impuestos estatales. Se beneficiarían de tomar una deducción estándar de $24,000 en su declaración de impuestos del año contributivo 2018. Tampoco califican para las cantidades adicionales para personas ciegas y envejecientes.

Escenario 2

Siguiendo el ejemplo anterior, pero Ernesto y Mildred son personas ciegas y ambos nacieron en el año 1950. Ambos calificarían para dos cantidades adicionales. Por lo tanto, su deducción estándar del 2018 aumentaría en $5,200 (cuatro cantidades adicionales de $1,300) hasta un total de $29,200.

Dónde encontrarlo en la declaración de impuestos:

Exenciones Personales

Updated on: Jun 26, 2018

Una exención es una cantidad que reclama como deducción contra el ingreso para calcular su ingreso tributable.

 

La nueva ley de impuestos reduce la cantidad de la exención personal a cero ($0) para los años contributivos del 2018 al 2025.

 

Anteriormente

Puede reclamar una exención para usted, su cónyuge y para cada persona que declare como dependiente en su declaración de impuestos. En el año contributivo 2017, podría reclamar $4,050 por cada exención. Sin embargo, sus exenciones se redujeron si su ingreso bruto ajustado (AGI siglas en inglés) estaba por encima de una cierta cantidad:

 

  • $156,900 para personas casadas que presentan      declaraciones de impuestos por separado;
  • $261,500 para individuos solteros;
  • $287,650 para jefes (cabeza) de familia; y
  • $313,800 para personas casadas que presentan declaraciones de impuestos conjuntas o viuda (os) elegibles.
Cambio
La cantidad que tiene derecho a reclamar por cada exención es cero ($ 0) para los años contributivos del 2018 al 2025.

¿Cómo esto me afectará?

Escenario 1

Carlos y Alma presentan una declaración conjunta de impuestos. También tienen dos hijos que reclaman como dependientes. Esperan que su ingreso bruto ajustado (AGI) total para el 2018 sea de aproximadamente $120,000. Aunque pueden tener derecho a reclamar cuatro exenciones en el 2018, cada exención tiene un valor de $0.

 

Dónde encontrarlo en la declaración de impuestos:

Créditos Educativos (Crédito de la Oportunidad Americana y Crédito perpetuo (de por vida) por aprendizaje)

Updated on: Jun 25, 2018

Puede usar el Formulario 8863, Créditos Educativos ( formulario en inglés) (Crédito de la Oportunidad Americana y Crédito Perpetuo (de por vida) por Aprendizaje) para calcular y reclamar sus créditos educativos, que se basan en gastos de educación calificados pagados a una institución educativa postsecundaria elegible. Hay dos créditos de educación.

 

  • Crédito de la Oportunidad Americana, parte del cual puede ser reembolsable.
  • Crédito Perpetuo (de por vida) por Aprendizaje, que no es reembolsable.

 

La nueva ley de impuestos no modificó ni el Crédito Perpetuo (de por vida) por Aprendizaje ni el Crédito de la Oportunidad Americana reportado en el Formulario 8863. Los límites de ingresos tanto para el Crédito Perpetuo (de por vida) por Aprendizaje como para el Crédito de la Oportunidad Americana están sujetos a ajustes inflacionarios.

Anteriormente

Si usted, su cónyuge o su dependiente están matriculados en una institución de educación superior, puede obtener uno (no ambos) de los siguientes créditos de educación para ayudar a cubrir el costo de los gastos de educación calificados:

 

  • Crédito Perpetuo (de por vida) por Aprendizaje: un crédito no reembolsable por el 20 por ciento de los primeros $10,000 de gastos de educación calificados o un máximo de $2,000 por declaración de impuestos.

    El crédito solo está disponible si su ingreso bruto ajustado modificado (MAGI siglas en inglés) es de $66,000 o menos o $132,000 o menos si está casado y presenta una declaración conjunta de impuestos. El crédito comienza a desaparecer cuando su ingreso bruto ajustado modificado alcanza $56,000 (o $112,000 para contribuyentes casados ​​que presentan una declaración conjunta de impuestos).

  • Crédito Perpetuo (de por vida) por Aprendizaje: un crédito por gastos calificados de educación pagados por un estudiante elegible que cursa un grado en los primeros cuatro años de educación superior. Puede obtener un crédito anual máximo de $2,500 por estudiante elegible.

    La cantidad del crédito es el 100 por ciento de los primeros $2,000 de gastos de educación calificados que pagó por cada estudiante elegible y el 25 por ciento de los próximos $2,000 de gastos de educación calificados que pagó por ese estudiante. Pero, si el crédito reduce su impuesto a cero, puede recibir el reembolso del 40 por ciento del monto restante del crédito (hasta $1,000). El crédito comienza a desaparecer una vez que su ingreso bruto ajustado modificado alcanza los $80,000 ($160,000 para los contribuyentes casados ​​que presentan una declaración conjunta de impuestos).

    Puede solicitar cualquiera de los créditos por gastos de educación calificados pagados con los fondos de un préstamo. Ninguno de los créditos está disponible si presenta la declaración de casado declarando por separado. Para obtener más información sobre los requisitos para tomar cada crédito y los cálculos de la cantidad de cada crédito, vea IRS Pub 970, Tax Benefits for Education (Beneficios tributarios para la educación), en ingles.

Cambio

La nueva ley de impuestos no modificó ni el Crédito Perpetuo (de por vida) por Aprendizaje ni el Crédito de la Oportunidad Americana reportados en el Formulario 8863.

 

Los límites de ingresos para el Crédito Perpetuo (de por vida) por Aprendizaje y el Crédito de la Oportunidad Americana Lifetime están sujetos a ajustes inflacionarios. 

¿Cómo esto me afectará?

Escenario 1

Luis está matriculado en la escuela de leyes mientras trabaja a tiempo completo como asistente legal. La cantidad de matrícula y materiales académicos que pagó durante 2018 es de $10,500. Su ingreso bruto ajustado modificado (MAGI siglas en inglés) es de $60,000. Luis no puede tomar el Crédito de Oportunidad Americana, porque no está matriculado en los primeros cuatro años de la universidad. Puede reclamar un crédito Perpetuo (de por vida) por Aprendizaje de $2,000 (20 por ciento de los primeros $10,000 de gastos educativos).

Escenario 2

Siguiendo el ejemplo de arriba, excepto que Luis está matriculado en un programa universitario de bachillerato (primeros cuatro años) que busca obtener un título en ciencias de computadoras. Él es elegible para tomar el Crédito de Oportunidad Americana y puede recibir el crédito completo de $2,500.

Dónde encontrarlo en la declaración de impuestos:

Crédito Tributario por Hijos y Crédito Tributario Adicional por Hijos

Updated on: Jun 25, 2018

El crédito tributario por hijos es un crédito importante para ciertos contribuyentes (dependiendo del ingreso) con hijos calificados menores de 17 años.

 

La nueva ley de impuestos hace cambios generalmente favorables al crédito por hijos y al crédito tributario adicional por hijos. El crédito tributario por hijos y el crédito tributario adicional por hijos puede ser de hasta $2,000 por hijo calificado, dependiendo de su ingreso.

Anteriormente

El crédito tributario por hijos le permite reducir su impuesto sobre ingreso hasta un máximo de $1,000 por cada hijo calificado menor de 17 años.

 

Para este crédito, un hijo calificado es alguien que cumple con los criterios de calificación de los siguientes 6 requisitos: edad, relación, manutención, dependencia, ciudadanía y residencia (en inglés).

 

El crédito está limitado si su ingreso bruto ajustado modificado (MAGI, por sus siglas en inglés) está sobre ciertas cantidades. Las cantidades en la cual el cálculo gradual de reducción comienza, varía dependiendo en su estado civil para efectos de la declaración. En el 2017, la reducción gradual comenzaba si su MAGI estaba en los siguientes niveles:

 

  • $110,000 para contribuyentes casados que presentan una declaración en conjunto;
  • $55,000 para contribuyentes casados que presentan una declaración por separado;
  • $75,000 para todos los demás contribuyentes.

 

En adición, el crédito tributario por hijos está limitado generalmente a la cantidad de impuesto sobre el ingreso que usted debe, así como cualquier impuesto mínimo alternativo (Alternative Minimum Tax, en inglés) que usted debe.

 

Es posible que usted pueda reclamar el crédito tributario adicional por hijos, si la cantidad de su crédito tributario por hijos es mayor a la cantidad de impuesto por ingreso que usted debe.

 

Para una discusión más detallada de los requisitos para tomar el Crédito Tributario por los Hijos, vea la IRS Publicación del IRS 972, Child Tax Credit (Crédito Tributario por Hijos, en inglés)

Cambio

La nueva ley de impuestos propone los siguientes cambios para los años tributarios 2018 al 2025:

 

aumenta el crédito tributario por hijos a $2,000 por hijo calificado que no haya cumplido los 17 años durante el año contributivo;

dispone que la cantidad máxima reembolsable (crédito tributario adicional por hijos) no puede exceder $1,400 por hijo calificado;

  • Después del año tributario 2018, la cantidad máxima reembolsable (crédito tributario adicional por los hijos) se ajusta por razones de inflación.
 

incluye el requisito de un número de seguro social válido para empleo, para cada uno de los hijos calificados para los cuales se está reclamando este crédito en la declaración de impuesto;

 

modifica el crédito tributario por hijos para proveer de $500 de crédito no reembolsable, para dependientes calificados, aparte de ciertos hijos calificados, sin el requisito de tener un número de seguro social; y

establece que el crédito tributario por hijos comienza a reducirse gradualmente para contribuyentes en los siguientes parámetros de MAGI, (ingreso bruto ajustado modificado por sus siglas inglés)

  • $400,000 para contribuyentes casados presentando una declaración de impuesto en conjunto,
  • $200,000 para todos los demás contribuyentes.

¿Cómo esto me afectará?

Escenario 1

José y Ana tienen tres hijos, entre las edades de 12,14 y 17, todos son reclamados como dependientes, tienen un número de seguro social válido para trabajar y vivieron con sus padres todo el año. José y Ana presentan una declaración de casados en conjunto y su MAGI es de $44,000. Ellos son elegibles para tomar $4,000 de crédito tributario por hijos. Este crédito reduce su impuesto a cero, ellos pueden tomar hasta $2,800 del crédito reembolsable adicional por hijos.

Escenario 2

Siguiendo el ejemplo anterior, excepto que su MAGI para 2018 es sobre $400,000. La cantidad de crédito tributario por hijos está sujeto a una reducción gradual basado en la Hoja de Cálculo del Crédito Tributario por Hijos encontrado en la Publicación del IRS 972, Child Tax Credit (Crédito Tributario por hijos, en inglés).

Dónde encontrarlo en la declaración de impuestos:

Crédito Tributario del Niño y Gastos de Cuidado del Dependiente

Updated on: Jun 23, 2018

Si usted es una persona calificada que trabaja o busca trabajo y tiene gastos de cuidado de menores y dependientes, puede calificar para un crédito por gastos de cuidado de menores y dependientes. La nueva ley de impuestos no modificó este crédito.

Anteriormente

Es posible que pueda reclamar el crédito por cuidado de menores y dependientes si pagó los gastos de cuidado de una persona calificada para que usted (y su cónyuge, si presentan una declaración conjunta de impuestos) trabajen o busquen activamente trabajo.

 

No puede tomar este crédito si su estado civil es casado que presenta la declaración por separado.

 

Los gastos totales que puede usar para calcular el crédito no pueden ser más de $3,000 (para una persona calificada) o $6,000 (para dos o más personas calificadas).

 

Los gastos pagados por el cuido de una persona calificada son gastos elegibles si la razón principal para pagar el gasto es asegurar el bienestar y la protección de la persona.

 

Si recibió beneficios de cuidado de dependientes que excluye o deduce de sus ingresos, debe restar la cantidad de esos beneficios del límite en dólares que le aplique a usted.

 

La cantidad del crédito es un porcentaje de la cantidad de gastos relacionados con el trabajo que pagó a un proveedor de atención médica para el cuidado de una persona que califica.

 

El porcentaje depende de su ingreso bruto ajustado (AGI, por sus siglas en inglés). Su ingreso bruto ajustado es su ingreso bruto menos ciertos ajustes a sus ingresos y se puede encontrar en su declaración de impuestos.

 

Para obtener más información sobre los requisitos y el cálculo de este crédito, consulte la IRS Pub 503, Child and Dependent Care Expenses. (Gastos de cuidado de menores y dependientes), en inglés.

Cambio

La nueva ley de impuestos no modificó este crédito.

¿Cómo esto me afectará?

Escenario 1

Jorge y Carmen están casados, presentan una declaración conjunta de impuestos y tienen una hija de tres años. Para permitir que Carmen comience un nuevo trabajo el 1 de julio, matricularon a su hija en una escuela que proporciona cuidado infantil preescolar. Pagaron $300 por mes por la guardería. Jorge y Carmen pueden usar los $1,800 que pagaron ($300 × 6 meses) como gastos calificados porque es menor que el límite anual de $3,000. Calculan la cantidad del crédito aplicando el porcentaje aplicable según su ingreso bruto ajustado (AGI).

Escenario 2

Siguiendo el ejemplo de arriba, excepto que el empleador de Jorge proporciona un programa flexible de gastos para gastos de cuidado de dependientes y Jorge hizo aportaciones antes de impuestos de $1,500 durante el año. Jorge y Carmen solo pueden usar $300 ($1,800 menos el beneficio de cuidado de dependientes de $ 1,500) como gastos calificados.

Dónde encontrarlo en la declaración de impuestos:

 

Otros Impuestos

Cuidado de Salud: Responsabilidad Individual (Pago de Responsabilidad Compartida para Individuos)

Updated on: Jun 26, 2018

La nueva ley de impuestos no cambia el pago de responsabilidad compartida para individuos (ISRP, por sus siglas en inglés) para el año tributario 2018 (excepto por los ajustes anuales por razones de inflación), pero este sí reduce el pago de $0 para años tributarios después del 2018.

Anteriormente

EL ISRP de la Ley de Cuidado de Salud a Bajo Precio (ACA, por sus siglas en inglés) requiere que usted, su cónyuge y sus dependientes deban tener uno de los siguientes:

 

  • ser elegible para una cobertura de cuidado de salud para cada mes del año,
  • calificar para una exención de cobertura de salud, o
  • hacer un Pago de Responsabilidad Compartida para Individuos cuando presente su declaración de impuesto federal.  
  • En general el pago anual es la cantidad mayor del porcentaje de ingreso por trabajo doméstico o una tarifa fija, pero está limitada a la prima nacional promedio, para una cobertura de salud de nivel bronce disponible a través del Mercado de Seguros de Salud (Marketplace, en inglés). Usted va a deber 1/12 del pago por cada mes que usted o sus dependientes no tengan una cobertura o exención.

 

Si usted debe hacer un pago, usted puede usar la hoja de cálculo localizada en las instrucciones del Formulario 8965, para calcular la cantidad que adeuda del pago de responsabilidad compartida.

Cambio

La nueva ley de impuestos no cambia el pago de responsabilidad compartida para individuos (ISRP, por sus siglas en inglés) para el año tributario 2018 (excepto por los ajustes anuales por razones de inflación), pero este sí reduce el pago de $0 para años tributarios después de diciembre 31 de 2018.

¿Cómo esto me afectará?

Escenario 1

Antonio y Alicia son casados y presentan su declaración de impuestos juntos. En el 2018, ellos tuvieron cobertura de cuidado de salud hasta junio 30. Sin embargo, ellos no tuvieron cobertura de salud desde julio 1 hasta el final del año. A menos, que ellos califiquen para una exención de cobertura de salud por los meses sin cubierta, ellos tendrán que calcular en la hoja de trabajo localizada en las instrucciones del Formulario 8965 del IRS, (Exenciones de la Cobertura de Salud) en inglés, la cantidad de ISRP adeudada para esos meses.

Escenario 2

Siguiendo el ejemplo anterior, excepto que Antonio y Alicia tuvieron cobertura hasta octubre 31 pero no tuvieron cobertura de salud por los últimos dos meses del año. Ellos califican para una exención debido al corto lapso sin cobertura y lo pueden reportar como una exención en el Formulario 8965 del IRS, (Exenciones de la Cobertura de Salud) en inglés. Como ellos califican para una exención, ellos no necesitan reportar el ISRP en su declaración de impuestos del 2018.

Dónde encontrarlo en la declaración de impuestos:

 

Pagos

Crédito Tributario de Prima

Updated on: Jun 26, 2018

La nueva ley de impuestos no cambia el crédito tributario de prima. Sin embargo, hay ciertos ajustes de inflación en el tope de la devolución de cualquier exceso recibido en adelanto del crédito tributario de prima.

Anteriormente

El Crédito Tributario de Prima- también conocido como PTC (por sus siglas en inglés) – es un crédito reembolsable que ayuda a individuos y a sus familiares a cubrir las primas (pagos) por la compra de su seguro de salud comprado a través del Mercado de Seguros de Salud (Marketplace, en inglés). Para reclamar el crédito, usted debe cumplir con los siguientes requisitos de elegibilidad:

 

  • Tener un ingreso por trabajo doméstico que esté dentro de ciertos parámetros. Para ser elegible para el crédito tributario de prima, su ingreso por trabajo doméstico debe ser generalmente de al menos 100-pero no más de 400 – porciento del nivel de pobreza para el tamaño de su familia.
  • No presentar su impuesto utilizando el Estado Civil de Casados, Declarando por Separados. Existe una excepción a la regla que permite a ciertas víctimas de abuso doméstico y de abandono del cónyuge.
  • No puede ser reclamado como dependiente por otra persona.
  • Cumplir estos requisitos adicionales en el mismo mes; usted o un miembro de la familia:
    • Debe tener cobertura de seguro de salud a través del Mercado de Seguro de Salud (Marketplace).
    • No puede obtener una cobertura accesible a través de un plan elegible patrocinado por el empleador, que provea un valor mínimo.
    • No es elegible para cubierta a través de un programa de gobierno, como Medicaid, Medicare, CHIP o TRICARE.
    • No está registrado en un grupo designado por HHS (Departamento de Salud y Servicios Humanos, por sus siglas en inglés) con una cobertura esencial mínima, así como coberturas de salud provista a sus estudiantes por un colegio u universidad.
    • Pagar la responsabilidad compartida de las primas no cubiertas por pagos de crédito en Adelanto.

 

Cuando usted se registra, el Mercado de Seguros de Salud va a determinar si usted es elegible para el pago adelantado de un crédito tributario de prima. Pagos adelantados del crédito, son las cantidades pagadas a su compañía de seguros en su nombre, para reducir los costos que tenga que desembolsar por el pago de su prima de seguro de salud.Si usted tiene un beneficio de pago de crédito por adelantado de cualquier cantidad – o si usted planifica reclamar el crédito tributario de prima, usted tiene que presentar una declaración de impuestos federal y adjuntar el Formulario del Servicio de Rentas Internas (IRS, por sus siglas en inglés), Form 8962, Premium Tax Credit (Crédito Tributario de Prima, en inglés) con su declaración de impuestos. Usted reclama el crédito tributario de prima y repaga el crédito con la cantidad de pago del crédito por adelantado para ese año, con el Formulario 8962.

Cambio

La nueva ley de impuestos no cambia el crédito tributario de prima. Sin embargo, hay ciertos ajustes de inflación a el tope de la devolución de cualquier exceso recibido en adelanto del crédito tributario de prima.

¿Cómo esto me afectará?

Escenario 1

Sergio y Natalia están casados y planifican presentar su declaración de impuestos para el año tributario del 2018 con un estado civil para efectos de contribución de Casados en Conjunto. Ambos estaban registrados en una cubierta a través del Mercado de Seguros de Salud para todo el año contributivo 2018 y los pagos adelantados del Crédito Tributario de Prima (APTC, por sus siglas en inglés) fueron hechos para esta cubierta. Ellos tienen que declarar sus impuestos del 2018 e incluir el Formulario 8962, (IRS Form 8962, Premium Tax Credit) en inglés, con el cual ellos van a repagar la cantidad de APTC recibida, con la cantidad de el PTC a la cual van a ser elegible. Si la cantidad de el PTC es menor que la cantidad del el APTC, ellos deben repagar la diferencia con su declaración de impuesto del 2018. Los contribuyentes con un ingreso de trabajo doméstico están sujetos a un límite de repago si su ingreso está 400 porciento por debajo del nivel de pobreza federal para su tamaño familiar. Si el PTC es mayor que el APTC pagado a su nombre, la diferencia reduce su impuesto sobre el ingreso o puede resultar en un reembolso si la extensión es más que su impuesto a pagar.

Dónde encontrarlo en la declaración de impuestos:

Crédito por Ingreso del Trabajo

Updated on: Jun 22, 2018

El Crédito por Ingreso del Trabajo (EITC o EIC, por sus siglas en inglés), es un beneficio para personas que trabajan y que tienen un ingreso bajo a moderado. Para calificar, usted debe cumplir con ciertos requisitos y preparar una declaración de impuestos, aunque no deba algún impuesto o no tenga requisitos para presentar. El EITC reduce la cantidad de impuesto que deba y es posible que pueda tener un reembolso.

 

La nueva ley de impuestos no cambia el crédito de ingreso del trabajo. Sin embargo, la manera en que se calcula gradualmente las cantidades el crédito de ingreso puede ser ajustada anualmente por razones de inflación.

 

 

Anteriormente

El crédito de ingreso del trabajo (EITC) es un crédito para individuos que trabajan y aquellos con ingresos ganados que estén bajo ciertos parámetros. Usted debe cumplir con ciertas reglas de elegibilidad para reclamar o recibir este crédito:

 

(1) presentar una declaración de impuesto sin importar si usted generalmente es requerido a presentarla;

(2) tener ingreso ganado dentro de ciertos parámetros para su estado civil para efectos de declaración, y

(3) tener al menos un hijo calificado o cumplir con los requisitos para trabajadores sin hijo calificado (en inglés).

 

Usted, su cónyuge (si aplica) y todos los niños calificados deben tener un número de seguro social. En adición, usted no es elegible para este crédito, si su estado civil para efectos de declaración de impuestos es de casado que presenta una declaración de impuestos por separado. La cantidad del crédito depende del ingreso ganado, estado civil para efectos de impuestos o si tiene o no niños calificados.

 

El Servicio de Rentas Internas (IRS, por sus siglas en inglés) ofrece una aplicación o EITC Assistant (asistente de cálculo para el EITC, en inglés) que puede ayudarlo a determinar si es elegible para el crédito y estimar la cantidad de su crédito. Esta aplicación está disponible en Inglés y tiene una Versión en Español. Usted puede utilizar el EITC Assistant para el año de impuesto corriente o para años anteriores.

Cambio

La nueva ley de impuestos no cambia el crédito de ingreso del trabajo. Sin embargo, la manera en que se calcula gradualmente las cantidades el crédito de ingreso puede ser ajustada anualmente por razones de inflación.

¿Cómo esto me afectará?

Escenario 1

Antonio y Alicia están casados y planifican presentar sus declaraciones de impuestos del 2018 por separado. Ambos viven en la misma residencia y contribuyen en la totalidad en la manutención de sus hijos, los cuales son niños calificados. Aunque sus ingresos ganados están dentro de los parámetros para el crédito, Antonio y Alicia no pueden reclamar el EITC en sus declaraciones de impuestos del 2018 porque ellos van a presentar sus impuestos casados, pero declarando por separados.

Escenario 2

Siguiendo el ejemplo anterior, excepto que en esta ocasión, Antonio y Alicia estarán presentado una declaración de impuesto en conjunto. En adición, sus hijos son hijos de crianza y fueron colocados bajo su cuidado el 15 de marzo de 2018 y permanecieron allí durante todo el año. Los niños de crianza cumplen con el requisito de relación para un niño calificado. Asumiendo que los niños cumplan con todos los requisitos para ser niños calificados y sus ingresos estén dentro de los parámetros necesarios para el EITC, ellos serían elegibles para reclamar el EITC en sus declaraciones de impuestos en conjunto para el 2018.

Dónde encontrarlo en la declaración de impuestos:

 

Deducciónes Detalladas (Anexo A)

Deducción Detallada: Interés Hipotecario

Updated on: Jun 26, 2018

Si obtuvo una hipoteca el 15 de diciembre de 2017 o antes, la nueva ley de impuestos no cambia la cantidad deducible de su interés hipotecario.

 

Sin embargo, si obtuvo una hipoteca (para una primera o segunda casa) después de esa fecha, efectiva para los años tributarios del 2018 al 2025, solo puede deducir los intereses que pagó sobre los primeros $750,000 de la deuda (cantidad que le adeuda a la compañía hipotecaria).

 

Además, la nueva ley de impuestos también elimina la deducción por intereses sobre la deuda con garantía hipotecaria (Home Equity loan).

Anteriormente

Puede deducir como una deducción detallada cualquier interés pagado en una hipoteca para comprar, construir o mejorar su vivienda principal y una segunda residencia, si la deuda ascendió a $1 millón o menos ($500,000 o menos si estaba casado, pero declaro impuestos por separado).

 

También se le permitió deducir los intereses pagados sobre la deuda con garantía hipotecaria (no utilizados para comprar, construir o mejorar una primera o segunda vivienda) si la deuda ascendía a $100,000 o menos ($50,000 o menos si estaba casado, pero declaro impuestos por separado) y no totalizó más que el valor justo de mercado de su hogar (reducido por la deuda). La deuda es la cantidad que debe en el hogar.

Cambio

Para las hipotecas registradas después del 15 de diciembre de 2017, la nueva ley de impuestos redujo la cantidad de intereses que puede deducir como una deducción detallada a la cantidad acumulada de no más de $750,000 de deuda utilizada para comprar, construir o mejorar su vivienda principal y un segundo hogar ($375,000 en el caso de los contribuyentes casados que declaran impuestos por separado) para los años tributarios del 2018 al 2025.

 

La deuda debe estar asegurada específicamente por el hogar que utilizó la deuda para comprar, construir o mejorar y no puede exceder el valor del hogar. Si adquirió la deuda el 15 de diciembre de 2017 o antes, el límite de deuda de adquisición de vivienda se mantiene en $1,000,000 ($500,000 en el caso de contribuyentes casados que declaran impuestos por separado).

La nueva ley de impuestos también elimina la deducción por intereses sobre la deuda hipotecaria para los años tributarios del 2018 al 2025. Un préstamo con garantía hipotecaria (Home Equity loan), una línea de crédito con garantía hipotecaria o una segunda hipoteca no es una deuda con garantía hipotecaria si usa los fondos para comprar, construir, o mejorar una primera o segunda casa.

 

¿Cómo esto me afectará?

Escenario 1

Jaime y Maritza están casados ​​y presentan una declaración conjunta de impuestos. Obtuvieron una hipoteca por un total de $900,000 en 2016 para comprar su primera casa. También adquirieron un préstamo con garantía hipotecaria (Home Equity loan) de $50,000 en junio del 2017 para construir una terraza y hacer otras mejoras en el hogar. Para su declaración de impuestos del 2018, todavía pueden reclamar todos sus pagos de intereses para ambos préstamos como deducciones detalladas siempre que ambos préstamos estén garantizados por el hogar y el saldo total del préstamo no exceda el valor del hogar. El nuevo límite de $750,000 no se aplica porque ambos préstamos se tomaron antes del 15 de diciembre de 2017.

Escenario 2

Siguiendo el ejemplo de arriba, pero Jaime y Maritza usan los fondos del préstamo con garantía hipotecaria de $50,000 para pagar sus tarjetas de crédito, préstamos estudiantiles y otros gastos personales. El préstamo con garantía hipotecaria ahora es deuda con garantía hipotecaria porque los ingresos no se usaron para comprar, construir o mejorar su vivienda. El interés no es deducible en su declaración de impuestos del 2018 según la nueva ley.

Escenario 3

Igual que arriba, pero Jaime y Maritza obtuvieron su hipoteca el 31 de diciembre del 2017. Solo podrán deducir el interés que se acumula en los primeros $750,000 de su hipoteca en su declaración de impuestos 2018.

Dónde encontrarlo en la declaración de impuestos:

2017 Formulario 1040; Anexo A, línea 10

Deducción Detallada: Pérdida por Hecho Fortuito (suceso imprevisto) y Robo

Updated on: Jun 26, 2018

La nueva ley de impuestos suspende las deducciones por pérdidas y robos para los años contributivos del 2018 al 2025, excepto las pérdidas atribuibles a cualquier desastre declarado por el gobierno federal.

Anteriormente

Para los años tributarios que finalizan antes del 2018, puede deducir como deducción detallada cualquier pérdida por hecho fortuito (suceso imprevisto) o robo en la medida en que no haya sido compensado por el seguro o de otra manera si la pérdida excedió $100 por incidente y la pérdida total neta excedió el 10 por ciento de su ingreso bruto ajustado (AGI, por sus siglas en inglés).

 

Para las pérdidas por desastre en un área de desastre declarada por el gobierno federal, puede optar por deducir la pérdida por hecho fortuito en el año tributario inmediatamente anterior al año contributivo en que se produjo el desastre. Si sufrió una pérdida por hecho fortuito como el huracán Harvey, Irma o María, debe leer los recursos del IRS detallados a continuación para obtener ayudas y reglas especiales.

Cambio

La nueva ley de impuestos establece que, para los años contributivos del 2018 al 2025, no puede deducir sus pérdidas por hechos fortuitos o robos (no compensados por un seguro u otro) a menos que se trate de un hecho fortuito a causa de un desastre declarado por el gobierno federal.

 

La pérdida aún tiene que sobrepasar los $100 por hecho fortuito y la pérdida neta total debe superar el 10 por ciento de su ingreso bruto ajustado (AGI). Además, puede optar por deducir la pérdida por hecho fortuito en el año contributivo inmediatamente anterior al año contributivo en que se sucedió el desastre.

¿Cómo esto me afectará?

Escenario 1

Elías y Carla son propietarios de una casa en Maryland que sufrió daños de $10,000 en su techo debido a una tormenta de granizo en marzo del 2018. Su seguro pagó $5,000 por la pérdida. El presidente nunca declaró la tormenta como un desastre federal. Por lo tanto, no pueden deducir ninguna de las pérdidas de $5,000 que no fueron compensadas por su compañía de seguros.

Escenario 2

Siguiendo el ejemplo de arriba, excepto que el granizo fue parte de una tormenta que el presidente declaró un desastre federal. Elías y Carla pueden deducir la pérdida de $5,000 que no fue compensada por el seguro como una deducción detallada en el 2017 o el 2018, siempre que la pérdida de $5,000 exceda el 10 por ciento de su ingreso bruto ajustado (AGI).

Dónde encontrarlo en la declaración de impuestos:

Deducciones Detalladas: Impuestos que Usted Pagó (incluye Estatales y Locales, Ingreso, Bienes Inmuebles e Impuesto sobre Bienes Muebles)

Updated on: Jun 26, 2018

La nueva ley de impuestos limita las cantidades de las deducciones detalladas que usted puede tomar por impuestos del estado o locales (SALT, por sus siglas en inglés) hasta $10,000 por año ($5,000 en el caso de que este casado y presente una declaración de impuesto separado de su cónyuge) para los años tributarios 2018 hasta 2025.

Anteriormente

Además de la reducción gradual de las deducciones detalladas basadas en su ingreso bruto ajustado, no había limitaciones en el monto en dólares para la cantidad de impuesto del estado o locales que usted podía tomar como una deducción detallada. Usted podía reclamar los siguientes tipos de impuestos no comerciales como deducción detallada:

 

  • estatal, local e impuesto sobre ingreso extranjero;
  • estatal, local e impuesto sobre la propiedad inmueble en el extranjero;
  • estatal e impuestos locales sobre la propiedad mueble; y
  • estatal e impuestos sobre las ventas locales generales
Cambio
Para los años tributarios 2018 hasta 2025, usted solo podrá reclamar deducciones detalladas por impuestos estatales y locales, propiedad inmueble, propiedad mueble e impuestos de ventas generales en las cuales las cantidades combinadas no excedan $10,000 ($5,000 para contribuyentes casados que presentan una declaración de impuesto por separado).

¿Cómo esto me afectará?

Escenario 1

Alex y Abigail están casados, presentan su declaración de impuesto en conjunto y típicamente detallan sus deducciones debido a la cantidad de impuestos que pagan tanto del estado y locales como de propiedad inmueble. Ellos esperan que sus impuestos del estado y locales sean aproximadamente $15,000 para el año contributivo 2018. Ellos esperan que los remanentes de las deducciones detalladas sean aproximadamente $12,000. Ellos solo están permitidos a reclamar $10,000 como deducción por impuestos estatales y locales. Por lo tanto, ellos estarán beneficiados si toman la deducción estándar en su declaración de impuesto del 2018, porque el total de sus deducciones detalladas de $22,000 es menor que los $24,000 de la deducción estándar disponible para ellos si presentan una de declaración de impuesto de casados en conjunto.

Escenario 2

Siguiendo el ejemplo anterior, excepto que en esta ocasión el remanente de las deducciones detalladas es de $16,000. En este caso, el total de sus deducciones detalladas de $26,000, es más que la deducción estándar disponible para ellos que es de $24,000. Ellos se estarían beneficiando si reclaman deducciones detalladas en vez de una deducción estándar.

Dónde encontrarlo en la declaración de impuestos:

Deducción Detallada: Gastos de Trabajo y Ciertas Deducciones Misceláneas

Updated on: Jun 25, 2018

Los gastos misceláneos incluyen gastos comerciales reembolsables de los empleados, gastos por servicios de preparación de impuestos y otros gastos misceláneos.

 

En base a la nueva ley de impuestos, para los años tributarios del 2018 al 2025, ya no se permitirá tomar una deducción detallada por gastos misceláneos sujetos al dos por ciento de su ingreso bruto ajustado (AGI, por sus siglas en inglés).

 

Su ingreso bruto ajustado (AGI) es su ingreso bruto menos ciertos ajustes a sus ingresos y se puede encontrar en su declaración de impuestos.

Anteriormente

Puede deducir ciertos gastos misceláneos como deducciones detalladas en la medida en que colectivamente exceden el dos por ciento de su ingreso bruto ajustado (AGI).

 

Estos gastos misceláneos incluyen los gastos de negocios no reembolsados de los empleados, como la deducción de la oficina en el hogar, los gastos de preparación de impuestos y ciertos otros gastos.

Cambio

La nueva ley de impuestos eliminó las deducciones detalladas misceláneas sujetas al dos por ciento de su ingreso bruto ajustado.

 

Por lo tanto, ya no puede deducir ningún gasto de negocios no reembolsado de los empleados, gastos de preparación de impuestos u otros gastos.

 

¿Cómo esto me afectará?

Escenario 1

José comenzó un nuevo trabajo como analista de seguridad cibernética en el 2018. Quería estar al tanto de los últimos avances en su campo, por lo que pagó $2500 por las clases de capacitación (adiestramiento) proporcionadas por una asociación comercial de renombre en su campo. El empleador de José no le reembolsó los gastos de capacitación (adiestramiento). Él espera reportar un ingreso bruto ajustado (AGI) de aproximadamente $65,000 en su declaración de impuestos del 2018. José no podrá deducir estos gastos como una deducción detallada en su declaración de impuestos del 2018 aunque excedan el dos por ciento de su ingreso bruto ajustado (AGI) esperado.

Escenario 2

Por lo general, Elena hace sus declaraciones de impuestos con un preparador que vive cerca de su residencia, que es conocido por cobrar altos cargos por preparación y presentación de impuestos. Debido a que Elena ya no podrá incluir este gasto como una deducción detallada (sujeto al dos por ciento de su ingreso bruto ajustado), tendrá que reconsiderar sus opciones de preparación de impuestos en el 2018.

Escenario 3

Lisa trabaja para una corporación de tecnología informática y su contrato de trabajo requiere que tenga una oficina en el hogar. Durante la semana Lisa trabaja la mayor parte del tiempo en la oficina de su hogar. A partir del año tributario 2018, Lisa ya no podrá tomar una deducción detallada por los gastos de su oficina en el hogar porque la nueva ley eliminó la deducción por gastos de negocios de empleados no reembolsados.

Dónde encontrarlo en la declaración de impuestos:

Deducción Detallada: Gastos Médicos y Dentales

Updated on: Jun 25, 2018

Los gastos médicos son los costos de diagnóstico, cura, alivio, tratamiento o prevención de una enfermedad y los costos por el tratamiento de alguna parte o función del cuerpo. Estos gastos incluyen pagos por servicios médicos legales prestados por médicos, cirujanos, dentistas y otros profesionales de la salud. Incluyen los costos de equipo, suministros y dispositivos de diagnósticos necesarios para estos propósitos.

 

Los gastos de cuidados médicos tienen que ser dirigidos principalmente a aliviar y prevenir alguna incapacidad o enfermedad física o mental.

 

Los gastos médicos incluyen las primas que usted pagó por un seguro que cubre los gastos de cuidado médico y las cantidades pagadas de transportación para recibir cuidado médico. Los gastos médicos también pueden incluir pagos por servicios calificados de cuidado a largo plazo y las cantidades limitadas pagadas por cualquier contrato de seguro de cuidados calificados a largo plazo.

 

La nueva ley de impuestos reduce temporeramente el porcentaje de ingreso bruto ajustado (AGI, por sus siglas en inglés) que usted debe exceder antes de que pueda deducir gastos médicos y dentales como una deducción detallada.

 

La nueva ley reduce el porcentaje de 10 porciento a 7.5 porciento de AGI para los años contributivos 2017 (retroactivo) y 2018. Por lo tanto, más personas pueden calificar para tomar esta deducción que en el pasado.

 

Su AGI es su ingreso bruto menos ciertos ajustes a su ingreso y lo puede encontrar en su declaración de impuestos.

Anteriormente

Antes de la nueva ley de impuestos, usted podía incluir como deducción detallada, gastos médicos y dentales calificados que exceda el 10 porciento de su ingreso bruto ajustado o su AGI.

Cambio
 

La nueva ley aplica al año tributario 2017 así como también al 2018.

 

Para estos años, usted puede incluir como deducción detallada, gastos médicos y dentales calificados que excedan el 7.5 porciento de su AGI.

¿Cómo esto me afectará?

Escenario 1

Miguel incurrió en $9,000 en gastos médicos y dentales calificados durante el año contributivo 2018. El presenta sus impuestos con un estado civil para efectos de impuesto de soltero y un AGI de $100,000. Miguel planifica detallar sus deducciones porque estas exceden el nuevo incremento de la cantidad aplicable de la deducción estándar.

Escenario 2

Miguel puede deducir $1,500 ($9,000 menos $7,500 lo cual es el 7.5 porciento de su AGI) de deducciones detalladas por gastos médicos y dentales para el año contributivo 2018. Él también puede considerar enmendar su declaración de impuestos del año contributivo 2017 si ha incurrido sustancialmente en gastos médicos y dentales en el 2017 y la nueva tasa de 7.5 le permitiría incrementar sus deducciones detalladas.

Escenario 3

Siguiendo el ejemplo anterior, en este caso Miguel solo espera tener $10,000 en total de deducciones detalladas, incluyendo $1,500 de gastos médicos y dentales. Miguel deberá escoger la deducción estándar de $12,000 en vez de detallar sus deducciones. Por lo tanto, él no tendría que tomar una deducción por gastos médicos y dentales.

Dónde encontrarlo en la declaración de impuestos:

Deducción Detallada: Límites en la Totalidad de la Deducción

Updated on: Jun 25, 2018

Sus deducciones detalladas ya no estarán limitadas, si su ingreso bruto ajustado (AGI, por sus siglas en inglés) se encuentra sobre ciertas cantidades.

 

La nueva ley suspende el límite de la totalidad en la deducción detallada para los años tributarios 2018 hasta el 2025. Su AGI es su ingreso bruto menos ciertos ajustes a su ingreso los cuales se pueden encontrar en su declaración de impuestos.

 

 

Anteriormente

Antes del 2018, sus deducciones detalladas estaban limitadas, si su AGI superaba siguientes cantidades:

 

  • $156,900 para casados que presentan una declaración de impuestos en conjunto
  • $261,500 para soltero
  • $287,650 para jefe de familia
  • $313,800 para casados que presentan una declaración de impuesto por separado o viudo(a) calificado(a)

 

En el pasado, si su AGI era superior a la cantidad aplicable de AGI, usted reducía la totalidad de las cantidades de deducción detallada completando la Hoja de Cálculo para las Deducciones Detalladas.

Cambio

La nueva ley de impuestos elimina las limitaciones de AGI en el total de la cantidad de deducciones detallas.

 

¿Cómo esto me afectará?

Escenario 1

Jesús y Eva son ambos doctores y presentan una declaración de impuestos de casados en conjunto. Ellos esperan que su AGI para el 2018 sea de aproximadamente de $550,000 y esperan tener una deducción detallada de aproximadamente $90,000. Ellos no necesitan reducir el total de las deducciones detalladas de su declaración de impuesto de 2018, basado en su AGI esperado.

Dónde encontrarlo en la declaración de impuestos:

Deducción Detallada: Donaciones Caritativas

Updated on: Jun 23, 2018

Una donación caritativa es una donación voluntaria o regalo a una organización calificada. Esta es hecha sin obtener o esperar recibir algo de igual valor.

 

La nueva ley de impuestos incrementa la cantidad de aportación en efectivo que usted puede incluir como una deducción detallada, desde un 50 porciento de su ingreso bruto ajustado (AGI, por sus siglas en inglés) hasta un 60 porciento para los años tributarios 2018 al 2025. Su AGI es el ingreso bruto menos ciertos ajustes a su ingreso que pueden encontrarse en su declaración de impuestos.

 

La nueva ley de impuestos mantiene los límites de deducción por aportaciones de propiedad revaluada al 30 porciento de su AGI. También mantiene los cinco años para trasladar al año siguiente las deducciones caritativas.

 

Nota: Una propiedad revaluada es tangible, personal o activo de propiedad intangible que tiene mayor valor que el que usted pagó originalmente por él. La propiedad intangible puede no ser “tocada”, pero sí tiene valor. Algunos ejemplos incluyen patentes y derechos de autor.

Anteriormente

Previamente, a usted solo se le permitía deducir donaciones en efectivo a una organización calificada hasta un máximo de 50 porciento de su AGI. Este 50 porciento de límite en donaciones en efectivo estaba limitada a un 30 porciento para ciertas fundaciones privadas.

 

El límite de deducción por donaciones de propiedad revaluada estaba limitado a un 30 porciento del AGI. En adición, usted podía trasladar al año siguiente cualquier cantidad que excediera los límites por cinco años (en futuras declaraciones de impuestos).

Cambio

Para los años tributarios 2018 al 2025, usted puede incluir una deducción detallada de donaciones en efectivo a una organización calificada hasta un 60 porciento de su AGI.

 

Para donaciones de propiedad revaluada, su deducción está limitada al 30 porciento del AGI. Usted puede trasladar por cinco años (en futuras declaraciones del impuesto) solo las cantidades que excedan las limitaciones del AGI.

¿Cómo esto me afectará?

Escenario 1

Daniel es un dueño de negocio. En el 2018 el donó a su iglesia los $55,000 que heredó de su abuela. Daniel planifica presentar su declaración de impuestos usando el estado civil de soltero y espera que su AGI para el 2018 sea de aproximadamente $100,000. Daniel podría deducir su donación de efectivo por completo como una deducción detallada porque esta es menor del 60 porciento de su AGI esperado.

Escenario 2

Siguiendo el ejemplo anterior, si Daniel espera que su AGI para el 2018 sea de $80,000. Daniel solo podrá deducir $48,000 en donaciones caritativas. (60 porciento de su AGI).

 

Dónde encontrarlo en la declaración de impuestos: