Créditos Educativos (Crédito de la Oportunidad Americana y Crédito perpetuo (de por vida) por aprendizaje)
Puede usar el Formulario 8863, Créditos Educativos ( formulario en inglés) (Crédito de la Oportunidad Americana y Crédito Perpetuo (de por vida) por Aprendizaje) para calcular y reclamar sus créditos educativos, que se basan en gastos de educación calificados pagados a una institución educativa postsecundaria elegible. Hay dos créditos de educación.
- Crédito de la Oportunidad Americana, parte del cual puede ser reembolsable.
- Crédito Perpetuo (de por vida) por Aprendizaje, que no es reembolsable.
La nueva ley de impuestos no modificó ni el Crédito Perpetuo (de por vida) por Aprendizaje ni el Crédito de la Oportunidad Americana reportado en el Formulario 8863. Los límites de ingresos tanto para el Crédito Perpetuo (de por vida) por Aprendizaje como para el Crédito de la Oportunidad Americana están sujetos a ajustes inflacionarios.
Si usted, su cónyuge o su dependiente están matriculados en una institución de educación superior, puede obtener uno (no ambos) de los siguientes créditos de educación para ayudar a cubrir el costo de los gastos de educación calificados:
- Crédito Perpetuo (de por vida) por Aprendizaje: un crédito no reembolsable por el 20 por ciento de los primeros $10,000 de gastos de educación calificados o un máximo de $2,000 por declaración de impuestos.
El crédito solo está disponible si su ingreso bruto ajustado modificado (MAGI siglas en inglés) es de $66,000 o menos o $132,000 o menos si está casado y presenta una declaración conjunta de impuestos. El crédito comienza a desaparecer cuando su ingreso bruto ajustado modificado alcanza $56,000 (o $112,000 para contribuyentes casados que presentan una declaración conjunta de impuestos).
- Crédito Perpetuo (de por vida) por Aprendizaje: un crédito por gastos calificados de educación pagados por un estudiante elegible que cursa un grado en los primeros cuatro años de educación superior. Puede obtener un crédito anual máximo de $2,500 por estudiante elegible.
La cantidad del crédito es el 100 por ciento de los primeros $2,000 de gastos de educación calificados que pagó por cada estudiante elegible y el 25 por ciento de los próximos $2,000 de gastos de educación calificados que pagó por ese estudiante. Pero, si el crédito reduce su impuesto a cero, puede recibir el reembolso del 40 por ciento del monto restante del crédito (hasta $1,000). El crédito comienza a desaparecer una vez que su ingreso bruto ajustado modificado alcanza los $80,000 ($160,000 para los contribuyentes casados que presentan una declaración conjunta de impuestos).
Puede solicitar cualquiera de los créditos por gastos de educación calificados pagados con los fondos de un préstamo. Ninguno de los créditos está disponible si presenta la declaración de casado declarando por separado. Para obtener más información sobre los requisitos para tomar cada crédito y los cálculos de la cantidad de cada crédito, vea IRS Pub 970, Tax Benefits for Education (Beneficios tributarios para la educación), en ingles.
La nueva ley de impuestos no modificó ni el Crédito Perpetuo (de por vida) por Aprendizaje ni el Crédito de la Oportunidad Americana reportados en el Formulario 8863.
Los límites de ingresos para el Crédito Perpetuo (de por vida) por Aprendizaje y el Crédito de la Oportunidad Americana Lifetime están sujetos a ajustes inflacionarios.
¿Cómo esto me afectará?
Luis está matriculado en la escuela de leyes mientras trabaja a tiempo completo como asistente legal. La cantidad de matrícula y materiales académicos que pagó durante 2018 es de $10,500. Su ingreso bruto ajustado modificado (MAGI siglas en inglés) es de $60,000. Luis no puede tomar el Crédito de Oportunidad Americana, porque no está matriculado en los primeros cuatro años de la universidad. Puede reclamar un crédito Perpetuo (de por vida) por Aprendizaje de $2,000 (20 por ciento de los primeros $10,000 de gastos educativos).
Siguiendo el ejemplo de arriba, excepto que Luis está matriculado en un programa universitario de bachillerato (primeros cuatro años) que busca obtener un título en ciencias de computadoras. Él es elegible para tomar el Crédito de Oportunidad Americana y puede recibir el crédito completo de $2,500.