Pensiones y Anualidades
La nueva ley tributaria generalmente no modificó la tributación de las pensiones y anualidades, pero agregó una nueva disposición de alivios tributarios por situaciones de desastre.
Los pagos de pensiones y anualidades incluyen los montos recibidos de los planes 401 (k), 403 (b) y gubernamentales 457 (b).
Si tiene una pensión o anualidad, entonces las cantidades recibidas que exceden su costo en la pensión o anualidad son totalmente sujetas a impuestos. Su costo es su inversión neta en el plan a partir de la fecha de inicio de la anualidad (o la fecha de la distribución, si es anterior).
Si usted no ha recuperado su costo, entonces dependiendo de su circunstancia, se le aplicará un impuesto parcial o no se aplicará ningún impuesto sobre las cantidades recibidas. Para ver las reglas completas, consulte la Publicación 575 del IRS: Ingresos por pensiones y anualidades (en inglés) y las instrucciones del Formulario 1040: Línea 16 (en inglés).
Ciertos tipos de pensiones y anualidades no están sujetas a impuestos una vez distribuidas. Por ejemplo, las distribuciones calificadas recibidas bajo un plan Roth 401 (k) no están sujetas a impuestos.
Si recibió un pago de una pensión o anualidad, entonces debería haber recibido un Formulario 1099-R del IRS, Distribuciones de Pensiones, Anualidades, Planes de Retiro o Participación en los Beneficios, IRA, Contratos de Seguros, etc., con el encasillado 1 indicando el monto total de sus pagos de pensión / anualidad antes de la retención de impuestos u otras deducciones.
La nueva ley tributaria generalmente no modificó la tributación de las pensiones y anualidades.
Sin embargo, sí proporcionó alivio a víctimas de áreas afectadas por desastres declarados por el gobierno federal que ocurrieron en 2016. Los contribuyentes elegibles están exentos del impuesto adicional del 10 por ciento que se impone a los retiros anticipados de un plan de jubilación elegible si el retiro califica como una distribución de desastre, y puede incluir distribuciones de desastres en ingresos brutos a lo largo de tres años.
¿Cómo esto me afectará?
Bedford compra una anualidad de 10 años en 2016 por $ 12,000. El plan de anualidades paga $ 120 al mes (o $ 1,200 al año). Bedford excluye una porción de los $120 cada mes. Sus pagos de anualidades se vuelven totalmente tributables cuando recupera el costo de su inversión, es decir, $ 12,000. Bedford declara en las líneas 16a y 16b el monto total del pago de la anualidad, y también el monto tributable que se muestra en el Formulario 1099-R del IRS, Distribuciones de Pensiones, Anualidades, Planes de Jubilación o Participación en las Utilidades, IRA, Contratos de Seguros, etc.